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其實像固定資產(chǎn)一樣最后都是通過攤銷計算到損益里，影響所得稅

遞延所得稅資產(chǎn)就是未來可以抵減的所得稅金額

有一點沒理解 稅法這部分不能扣除 那會計扣除了應交所得稅交少了 但現(xiàn)在不是更少了嗎？

比如預計負債，你計入的期營業(yè)外支出，稅法不讓扣，那就是應交稅費現(xiàn)在不讓你扣，那當時的應交稅費就增加了。但以后讓你扣

能否舉一個信用減值損失的例子

減值就是稅法不認可，需要把減值加回去算當時應交稅費，然后應交稅費就增了，但實際發(fā)生時可以扣，所以就是遞延所得稅資產(chǎn)

那和所得稅費用有什么關(guān)系啊

你確認遞延所得稅資產(chǎn)說明本期調(diào)增的利潤需要交的企業(yè)所得稅就是多少

本期應交調(diào)增，影響所得稅費用借方。后續(xù)真的發(fā)生可以減，就貸方借所得稅費用

調(diào)增 所得稅費用不應該增加嗎？怎么是負數(shù)呢

舉個例子，你就提了應收賬款壞賬準備1000元，借:信用減值損失1000貸:壞賬準備1000.本年利潤是10000萬，那么壞賬稅法不認，納稅調(diào)增，你的本年利潤就成了10000+1000=11000.是不是就是當年的所得稅費用增加了。但這個稅法也說了，不是這個壞賬永遠不讓你扣，等你實際發(fā)生的時候就讓你扣了，以后能扣的就是遞延的所得稅資產(chǎn)，借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費用。