免費(fèi)問答

老師 第一問懂了 那其他問題的答案吶

“應(yīng)收賬款C公司”貸方余額800萬元應(yīng)作財(cái)務(wù)報(bào)表重分類調(diào)整：?借：應(yīng)收賬款――C公司 800?貸：預(yù)收賬款――C公司 800?借：資產(chǎn)減值損失 4?貸：應(yīng)收賬款――壞賬準(zhǔn)備 4?②2006年全年利息=2 000×8%+1000×12%=280(萬元)?2006年所花費(fèi)的工程支出沒有超過專門借款，所以不用計(jì)算一般借款的資本化金額。對于專門借款部分利息費(fèi)用是以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定，所以本題中從2006年7月開始資本化，資本化利息金額是2 000×8%×6/12-5=75(萬元)。?注冊會計(jì)師的建議調(diào)整分錄為：?借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 245?貸：在建工程 245?③借：管理費(fèi)用――折舊費(fèi) 200?貸：累計(jì)折舊 200?對于此事項(xiàng)，首先明確一點(diǎn)，固定資產(chǎn)在計(jì)提了減值準(zhǔn)備后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照計(jì)提減值后的賬面價(jià)值扣除殘值后的余額以及剩余折舊期限計(jì)算下一年度的折舊額。?2005年折舊額；(2 000-200)/10=180(萬元)?2005年末賬面凈值=2 000-180=1 820(萬元)?2005年計(jì)提減值準(zhǔn)備=1 820-1 800=20(萬元)?計(jì)提減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值為1 8007f元。?2006年折舊計(jì)提額=1 800/9=200(萬元)?④注冊會計(jì)師應(yīng)提請M公司作如下調(diào)整分錄：?借：營業(yè)外支出――賠款損失 80?貸：其他應(yīng)付款――貸款銀行 80?⑤調(diào)減收入：?借：主營業(yè)務(wù)收入 2 000?應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 340?貸：應(yīng)收賬款――D公司 2 340?調(diào)減成本：?借：存貨――庫存商品 1 800?貸：主營業(yè)務(wù)成本 1 800?調(diào)整已經(jīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備：?借：應(yīng)收賬款――壞賬準(zhǔn)備 11.7?貸：資產(chǎn)減值損失 11.7?