免費問答

我們是合并財務報表 這種情況

你好，這應該是以主體單獨報表申報吧？這里應該不是合并報表數(shù)據(jù)

那火炬網(wǎng)是合并報表申報 還是單體報表呀

你好，你們是以哪個單位名義申請的高薪？

母公司 老師

你好，原則上用母公司自己的報表就行

我看哪些科目能看出來高新 減免的稅款呀

在會計科目中，可以體現(xiàn)出高新技術企業(yè)減免的稅款主要涉及到以下幾個科目： 1. **企業(yè)所得稅**：高新技術企業(yè)符合條件的，可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。在會計科目中，這通常會體現(xiàn)在“應交稅費-應交所得稅”科目下，通過調(diào)整稅率來反映減免的稅額。 2. **研發(fā)費用加計扣除**：高新技術企業(yè)在進行研發(fā)費用加計扣除時，會按照一定的比例（如100%）增加扣除額，從而減少應納稅所得額。這會在“研發(fā)支出”或“管理費用-研發(fā)費用”等科目中體現(xiàn)。 3. **增值稅優(yōu)惠**：對于某些高新技術企業(yè)或軟件企業(yè)，可能存在增值稅減免優(yōu)惠，如小規(guī)模納稅人免征增值稅等。這會在“應交稅費-應交增值稅”科目中體現(xiàn)。 4. **其他相關稅收優(yōu)惠**：根據(jù)不同的稅收政策，高新技術企業(yè)還可能享受到其他的稅收優(yōu)惠，這些也會在相應的會計科目中體現(xiàn)。 5. **稅務稽查與追繳**：如果稅務部門發(fā)現(xiàn)高新技術企業(yè)不符合優(yōu)惠條件，可能會追繳已減免的企業(yè)所得稅稅款。這種情況下，企業(yè)需要根據(jù)實際情況調(diào)整“應交稅費-應交所得稅”等相關科目。 6. **高企所得稅減免申報**：高新技術企業(yè)在進行年度所得稅匯算清繳時，需要填報是否享受了高企所得稅減免，若未申報則需要說明原因。 7. **規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)能耗**：對于規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)或者能耗企業(yè)，可能需要填寫與能源消耗相關的稅收信息。 8. **教育附加、城市維護建設稅等**：與企業(yè)所得稅和增值稅相關的其他稅費，如教育附加費、城市維護建設稅等，也可能因為高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠而有所調(diào)整。 9. **財務報表附注**：企業(yè)應在財務報表附注中披露享受的稅收優(yōu)惠政策及其對財務報表的影響。 10. **政府補助**：高新技術企業(yè)可能會獲得政府的各種補助，這些補助通常在“營業(yè)外收入”或“其他收益”科目中體現(xiàn)。 11. **稅收返還**：如果企業(yè)因過度繳納稅款而獲得稅收返還，會在“營業(yè)外收入-政府補助”科目中體現(xiàn)。 綜上所述，可以看出高新技術企業(yè)減免的稅款涉及多個會計科目，企業(yè)需要根據(jù)自身享受的具體稅收優(yōu)惠政策進行相應的會計處理。同時，企業(yè)應確保其符合相關稅收優(yōu)惠的條件，并在會計報表中進行適當?shù)呐丁?/div>