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建筑行業(yè),施工總承包,我公司成立分公司在海南??陧椖渴┕?,稅務(wù)局檢查讓我公司繳納企業(yè)所得稅稅率2%,還是按照收入來繳稅,為什么會這樣呢?這個稅率怎么這么高呀?一直不懂不明白?
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速問速答你好,在當?shù)氐捻椖浚绻钱惖匦枰A(yù)繳,一般是按照2%
03/26 12:08
84784968
03/26 12:13
不是異地,成立了分公司,就算預(yù)繳企業(yè)所得稅,那也是千分之二呀,怎么會按照收入來,還是百分之二?
高輝老師
03/26 12:13
合同是總公司簽訂的么
84784968
03/26 12:15
是的,北京總公司簽訂,??诜止驹诤?谑┕ぃ@個不是異地施工,企業(yè)所得稅還是2%,這個稅率很高,而且還是海口稅局要求的?為什么會這樣呀?
高輝老師
03/26 12:16
《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)相關(guān)規(guī)定:納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。
(1)適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%
(2)適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。
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03/26 12:18
這個是異地施工項目,預(yù)繳增值稅,我說的是企業(yè)所得稅?
高輝老師
03/26 12:21
是專管員弄錯了,應(yīng)該是口誤了
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