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問題已解決
老師，我們公司簽訂了一個技術(shù)服務(wù)合同，這個服務(wù)費總共90000元，然后分12期支付，每期7500元。然后第一次一次性付了三個月的22500元，其中7500是服務(wù)費，15000是保證金，這個15000的保證金是最后兩個月的服務(wù)費，等 于最后兩個月不用交了，但是老板讓我直接把22500元發(fā)票開給對方了，說保證金最后也是服務(wù)費，就一次性開過去了然后后面每個月按7500轉(zhuǎn)來了，這個賬我要怎么做老師，公司 有兩個員工，工資都是5000，您看我這樣寫分錄對么
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
。會計分錄如下：
借：銀行存款 22500
貸：預(yù)收賬款/合同負(fù)債 22500
當(dāng)逐期確認(rèn)服務(wù)收入時（每月7500元），應(yīng)將預(yù)收賬款或合同負(fù)債轉(zhuǎn)化為服務(wù)收入。前10個月每月確認(rèn)收入時：
借：預(yù)收賬款/合同負(fù)債 7500
貸：服務(wù)收入 7500
最后兩個月由于保證金已抵扣服務(wù)費，無需再確認(rèn)收入。
關(guān)于員工工資的會計處理：
計提服務(wù)業(yè)工資時，應(yīng)將員工工資記入相關(guān)費用科目，并同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。會計分錄如下：
借：管理費用/銷售費用等 10000（假設(shè)工資屬于管理費用）
貸：應(yīng)付職工薪酬 10000
這里的“管理費用/銷售費用等”應(yīng)根據(jù)員工所在部門或工資性質(zhì)來確定。
發(fā)放服務(wù)業(yè)工資時，將應(yīng)付職工薪酬轉(zhuǎn)化為實際支付。假設(shè)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付：
借：應(yīng)付職工薪酬 10000
貸：銀行存款 10000
若采用現(xiàn)金支付，則將“銀行存款”替換為“現(xiàn)金”科目。
03/26 12:17
84784971 
03/26 12:19
老師，你這樣，我這個服務(wù)費的收入，成本怎么辦？還有有這22500的發(fā)票已經(jīng)開了，增值稅不一次性交了么？
樸老師 
03/26 12:24
同學(xué)你好
正常做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本就可以
84784971
03/26 12:46
不懂？成本不就是技術(shù)人員的工資么？我做的分錄對不對？
84784971
03/26 12:47
老師你說的太復(fù)雜了，就說我這樣做的對不對？然后勞務(wù)成本不是一級科目，我需要用什么代替？
樸老師
03/26 12:53
主營業(yè)務(wù)成本是一級科目哦
84784971
03/26 13:09
老師，你能不能回答我，我做的分錄對不對？然后那個勞務(wù)成本用什么代替先來過渡？
84784971
03/26 13:09
您回答的我根本看不懂
84784971
03/26 13:11
我知道主營業(yè)務(wù)成本是一級科目，關(guān)鍵是我第一次收了三個月的，成本不得匯集，收入按月確認(rèn)么？您有仔細(xì)看我的題目么？我寫的分錄么？
樸老師
03/26 13:15
收入按月確認(rèn)，成本也是按月結(jié)轉(zhuǎn)的
因為收入和成本是對應(yīng)的
成本沒有發(fā)票你可以先暫估對應(yīng)的成本
看了你發(fā)的，就是按你說的來回復(fù)的
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