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老師，再問一下小規(guī)模納稅人季度沒超過30萬，開的普票增值稅怎么記賬

同學您好，您好，借：應收賬款銀行存款等，貸：主營業(yè)務收入，

問的是那部分銷項稅額要轉營業(yè)外收入嗎？

這種本來是免稅不用體現

季初開的票，也不知道超不超，所以先按正常走了，到季末如果達不到繳稅標準是不是就要轉營業(yè)外收入

同學您好，在會計和稅務處理中，對于發(fā)票的開具和稅款的繳納，確實需要遵循一定的規(guī)定和流程。針對您提到的季初開票并在季末判斷是否需要繳稅的問題，我們可以進行如下分析： 首先，企業(yè)在開具發(fā)票時，應當根據實際發(fā)生的交易或事項進行確認和計量。如果季初開具的發(fā)票所代表的交易確實發(fā)生了，那么這些發(fā)票應當按照正常流程進行處理，即確認銷售收入并計提相應的稅金。 其次，關于稅款的繳納，這取決于企業(yè)的實際經營情況和稅收政策。如果企業(yè)在季末經過核算，發(fā)現其實際應納稅額未達到繳稅標準，那么根據稅法規(guī)定，企業(yè)確實不需要繳納稅款。但這并不意味著相關的銷售收入可以隨意處理。

那這部分稅款是記銷售收入還是營業(yè)外收入

同學您好，不知道會不會超，那就現價稅分開， 借：應收賬款，貸：主營業(yè)務收，應交稅金-應交增值稅借應交稅金-應交增值稅，營業(yè)外收入