問題已解決

老師,公司有股東A股30%,,B占股比例30%,且A和B原始投資款分別都是1200萬。后來公司經(jīng)營有所虧虧損,A以1120元價(jià)格買下了B的30%股權(quán),買下后A從原先30%變?yōu)槿f60%。現(xiàn)在,A要以1120萬的價(jià)格把30%買給C,轉(zhuǎn)讓后A占股30%,C占股比例30%。那這一次,A轉(zhuǎn)讓的一30%股權(quán)的原值是多少?

84784986| 提問時(shí)間:03/26 15:36
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級會計(jì)師
您好!原值就是購買B時(shí)候的1120萬元
03/26 15:39
84784986
03/26 15:44
轉(zhuǎn)讓時(shí)A擁有60%的股權(quán),其中30%的原值是投資款萬1200元,30%是受讓的價(jià)格1120元,那60%的合計(jì)股權(quán)原值是2320萬,30%的平均原值是1160萬。 這里,為什么本次轉(zhuǎn)讓30%的原值不是1200萬或者均值1160萬呢?
84784986
03/26 15:45
上面都是萬為單位,寫錯(cuò)了
丁小丁老師
03/26 15:47
您好!取得成本是最開始的原始成本,這個(gè)看你們的轉(zhuǎn)讓協(xié)議是怎么約定的了,如果就是從B那里取得的30%,原值就是1120萬
丁小丁老師
03/26 15:47
如果你們約定的是加權(quán)平均,那就是取平均價(jià)格
84784986
03/26 15:52
約定?意思是說如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格是加權(quán)平均價(jià)格時(shí),轉(zhuǎn)讓的股權(quán)原值才會是均價(jià)1160萬嗎?
丁小丁老師
03/26 15:55
您好!是的,如果是平均價(jià),那就是1160
84784986
03/26 15:58
A擁有的60%,轉(zhuǎn)讓出去其中的30%股權(quán)原值,是由轉(zhuǎn)讓的價(jià)格決定的嗎?如果轉(zhuǎn)讓的價(jià)格不是以上三個(gè)價(jià)格,比如是1100萬,那原值會是多少?
84784986
03/26 16:01
因?yàn)檗D(zhuǎn)讓協(xié)議只約定了價(jià)格和股權(quán),并沒有涉及到A是如何取得股權(quán)的過程
丁小丁老師
03/26 16:30
您好!原值是原值,和你轉(zhuǎn)讓的價(jià)格沒有關(guān)系的,轉(zhuǎn)染價(jià)格高于原值,征個(gè)稅就可以了
84784986
03/26 16:42
嗯是的,我想知道的是原值的事,就在剛剛,你回我的是看價(jià)格怎么定,來影響原值呀
84784986
03/26 16:42
原值是客觀存在的,不是嗎?
丁小丁老師
03/26 16:44
您好!原值是客觀存在的,我的意思是不管你以后轉(zhuǎn)讓的價(jià)格是多少,他的原值都是不變的
84784986
03/26 16:48
啊是的呀,那為啥一會說原值是1120元,又說可以是1160元,看協(xié)議怎么約定呢?這不是變了嗎?
84784986
03/26 16:49
把我都說蒙了,感覺前后說法不一樣呢
丁小丁老師
03/26 16:53
您好!這個(gè)是計(jì)算方法的問題,并不改變原值客觀存在的這個(gè)事實(shí)的,就比如你的存貨有先進(jìn)先出法計(jì)價(jià),有加權(quán)平均法計(jì)價(jià),一個(gè)原理哦
84784986
03/26 16:56
如果協(xié)議沒有約定呢?那隨便選計(jì)算方法嗎?
丁小丁老師
03/26 16:57
您好!在填寫股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候會有這個(gè)選項(xiàng)的哦
84784986
03/26 17:01
你是說股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議也是有必須載明的規(guī)定事項(xiàng)的嗎?我手上這份是很簡單的只注明了買賣雙方和價(jià)格,沒有其他確定事項(xiàng)。那么這份協(xié)議不合規(guī)嗎?
丁小丁老師
03/26 17:03
您好!不是,轉(zhuǎn)讓協(xié)議沒有這個(gè)強(qiáng)制規(guī)定,我的意思是在稅務(wù)填寫股權(quán)轉(zhuǎn)讓的表格時(shí),會有體現(xiàn)的
84784986
03/26 17:09
我這邊要填的表格并沒有這項(xiàng)呢,表格上沒有時(shí)有默認(rèn)選哪一種方法嗎?
丁小丁老師
03/26 17:17
您好!那合同也沒有寫的話,這個(gè)原值,稅務(wù)可能會有疑問,你們做好解釋就行
84784986
03/26 17:59
好的,謝謝
丁小丁老師
03/26 18:27
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