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問(wèn)題已解決
長(zhǎng)江公司和黃河公司屬于非同一控制的兩個(gè)公司。2018年1月1日，長(zhǎng)江公司用銀行存款33000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)上購(gòu)入黃河公司發(fā)行在外80％的股份并能夠控制黃河公司。同日，長(zhǎng)江公司賬面資本公積5000萬(wàn)元，黃河公司賬面所有者權(quán)益為40000萬(wàn)元（其中有一項(xiàng)存貨評(píng)估增值1000萬(wàn)元，其他資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面相同），其中：股本為30000萬(wàn)元，資本公積為2000萬(wàn)元，盈余公積為800萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為7200萬(wàn)元。 ①黃河公司2018年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元，提取盈余公積400萬(wàn)元，當(dāng)年宣告分派現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。不考慮相關(guān)所得稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，具體計(jì)算如下，您和答案對(duì)一下，有什么問(wèn)題再溝通
03/29 06:26
84785033 
03/29 08:07
可以麻煩老師打字發(fā)一下嗎？這樣寫(xiě)我不太認(rèn)識(shí)字
84785033
03/29 08:10
我們老師之前發(fā)過(guò)這種題和對(duì)應(yīng)的答案，麻煩您看看好像是一樣的但是又好像不一樣。
孔娜老師 
03/29 10:05
您好括號(hào)1的分錄如下
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資33000
? ?貸：銀行存款
括號(hào)2的合并日的
合并日需要將子公司的賬面調(diào)為公允
借：存貨1000
? ?貸：資本公積1000
合并日的抵消分錄如下
借：股本為30000
資本公積為2000+1000
盈余公積為800
未分配利潤(rùn)7200
商譽(yù)? ? ?200? ? ? ?（）33000-41000*80%=200
? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資33000
? ? ?少數(shù)股東權(quán)益41000*20%=8200
括號(hào)三2018年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)
長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整成權(quán)益法后長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額=33000+(4000-1000)*80%=35400
具體分錄：長(zhǎng)江公司的個(gè)別報(bào)表是按照成本法
借：應(yīng)收股利1000*80%=800
? ?貸：投資收益800
合并報(bào)表要由成本法調(diào)整成權(quán)益法
黃河公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資4000*80%=3200
? 貸：投資收益 3200
黃河公司分派現(xiàn)金股利
借：投資收益1000*80%=800
? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資800
括號(hào)四
抵權(quán)益
借：股本為30000
資本公積為2000+1000
盈余公積為800+400
未分配利潤(rùn)年末9800
商譽(yù)? ? ?200? ? ? ?
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資35400
? 少數(shù)股東權(quán)益? ?8800? (30000+2000+1000+800+400+9800)*20%=8800
抵損益
借：投資收益3200
??少數(shù)股東損益 800
年初未分配利潤(rùn)7200
? 貸：提取盈余公積400
? ? ?對(duì)所有者的分配1000
? ? ?年末未分配利潤(rùn)9800
84785033
03/29 11:04
老師，實(shí)在不好意思，我不知道哪個(gè)題是哪個(gè)的，麻煩老師標(biāo)注一下或者分開(kāi)發(fā)一下這四個(gè)題嗎？（1）（2）（3）（4）
孔娜老師
03/29 11:28
您好，第一題的分錄
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資33000
貸：銀行存款33000
孔娜老師
03/29 11:58
您好第二題分錄
合并日需要將子公司的賬面調(diào)為公允
借：存貨1000
? ?貸：資本公積1000
合并日的抵消分錄如下
借：股本為30000
資本公積為2000+1000
盈余公積為800
未分配利潤(rùn)7200
商譽(yù)? ? ?200? ? ? ?（）33000-41000*80%=200
? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資33000
? ? ?少數(shù)股東權(quán)益41000*20%=8200
孔娜老師
03/29 11:59
長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整成權(quán)益法后長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額=33000+(4000-1000)*80%=35400
孔娜老師
03/29 11:59
您好，第四題
抵權(quán)益
借：股本為30000
資本公積為2000+1000
盈余公積為800+400
未分配利潤(rùn)年末9800
商譽(yù)? ? ?200? ? ? ?
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資35400
? 少數(shù)股東權(quán)益? ?8800? (30000+2000+1000+800+400+9800)*20%=8800
抵損益
借：投資收益3200
? 少數(shù)股東損益 800
年初未分配利潤(rùn)7200
? 貸：提取盈余公積400
? ? ?對(duì)所有者的分配1000
? ? ?年末未分配利潤(rùn)9800
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