免費(fèi)問(wèn)答

A105080“資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表”在企業(yè)所得稅年報(bào)中是一個(gè)非常重要的表格，它詳細(xì)反映了企業(yè)資產(chǎn)的折舊、攤銷及納稅調(diào)整情況。關(guān)于你提到的第4列和第5列的填寫，確實(shí)需要按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)操作。 第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”主要填寫的是資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而不是簡(jiǎn)單的賬載原值。資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算資產(chǎn)折舊或攤銷時(shí)可以采用的價(jià)值。這個(gè)價(jià)值可能與資產(chǎn)的賬載原值有所不同，因?yàn)樗赡苌婕暗綄?duì)資產(chǎn)價(jià)值的調(diào)整，比如根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行的重估等。 第5列“稅收折舊攤銷額”則是填寫企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算的折舊或攤銷額。這個(gè)數(shù)值也不是簡(jiǎn)單地從賬載的累積折舊額中取得的。企業(yè)在計(jì)算這個(gè)數(shù)值時(shí)，需要依據(jù)國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)定，采用適當(dāng)?shù)恼叟f或攤銷方法，并考慮資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 因此，填寫這兩個(gè)列時(shí)，你需要查閱企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄和稅法規(guī)定，以確定正確的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和稅收折舊攤銷額。如果不確定如何計(jì)算或填寫，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)人員或會(huì)計(jì)師，以確保填寫的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確合法。