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老師你好,我能問一下領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營用的應(yīng)稅消費(fèi)品和生產(chǎn)經(jīng)營用的非應(yīng)稅消費(fèi)品以及包括領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營用的應(yīng)稅消費(fèi)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品的分錄都是什么?

84784985| 提問時間:03/29 22:59
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
同學(xué)您好,你好,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品的會計分錄是有所區(qū)別的。以下是對這些情況的簡要說明: 領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營用的應(yīng)稅消費(fèi)品: 這種情況下,產(chǎn)品仍然是用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動,因此通常不會立即產(chǎn)生銷售收入或銷項稅額。但是,隨著產(chǎn)品的進(jìn)一步加工或銷售,相關(guān)成本和稅額會在后續(xù)的交易中體現(xiàn)。因此,初始的分錄可能主要是將產(chǎn)品從庫存轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)成本或相關(guān)費(fèi)用賬戶。 會計分錄示例: 借:生產(chǎn)成本/相關(guān)費(fèi)用 貸:庫存商品 領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營用的非應(yīng)稅消費(fèi)品: 對于非應(yīng)稅消費(fèi)品,雖然不涉及銷項稅額,但產(chǎn)品成本的轉(zhuǎn)移仍然是必要的。分錄與應(yīng)稅消費(fèi)品類似,主要關(guān)注產(chǎn)品成本的轉(zhuǎn)移。 會計分錄示例: 借:生產(chǎn)成本/相關(guān)費(fèi)用 貸:庫存商品 領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營用的應(yīng)稅消費(fèi)品: 當(dāng)自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營用途(如員工福利、捐贈等)時,盡管沒有銷售收入,但根據(jù)稅法規(guī)定,通常應(yīng)視為銷售并計提銷項稅額。同時,產(chǎn)品的成本也需要從庫存中轉(zhuǎn)移出去。 會計分錄示例: 借:相關(guān)費(fèi)用/支出賬戶(如福利費(fèi)、捐贈支出等) 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:庫存商品 領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營用的非應(yīng)稅消費(fèi)品: 對于這種情況,同樣需要轉(zhuǎn)移產(chǎn)品成本,但由于產(chǎn)品是非應(yīng)稅的,所以不涉及銷項稅額的計提。 會計分錄示例: 借:相關(guān)費(fèi)用/支出賬戶(如福利費(fèi)、其他支出等) 貸:庫存商品
03/29 23:03
84784985
03/29 23:15
老師領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅消費(fèi)品不是只有一個貸方的消費(fèi)稅么
易 老師
03/29 23:18
同學(xué)您好,學(xué)員您好,是的,對的
84784985
03/29 23:30
噢噢謝謝老師
易 老師
03/29 23:31
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84784985
03/29 23:31
那如果是領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營用的應(yīng)稅消費(fèi)品,是不是? 借 相關(guān)科目 貸 庫存商品 (成本價么) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
易 老師
03/29 23:33
學(xué)員您好,是的,對的
84784985
03/29 23:33
那如果是領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營用的非應(yīng)稅消費(fèi)品是貸方只有增值稅,銷項稅額沒有消費(fèi)稅嗎?
易 老師
03/29 23:43
學(xué)員您好,是的,對的
易 老師
03/29 23:44
注意,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目或用于集體福利、個人消費(fèi)等,根據(jù)稅法規(guī)定,這些情況下應(yīng)視同銷售并計算繳納消費(fèi)稅
84784985
03/30 11:48
老師,你好,我想問一下領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營用的非應(yīng)稅消費(fèi)品的分錄是 借 相關(guān)費(fèi)用 貸 庫存商品 是不是沒有增值稅和消費(fèi)稅?
易 老師
03/30 11:52
同學(xué)您好,是的沒錯, 是這樣的
84784985
03/30 12:07
OK謝謝老師
易 老師
03/30 12:07
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