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你好， 在處理公司在抖音推出的充值代金券的會(huì)計(jì)分錄時(shí)，需要考慮到客戶購(gòu)買(mǎi)代金券、代金券的核銷、客戶消費(fèi)以及抖音手續(xù)費(fèi)等多個(gè)環(huán)節(jié)。以下是相關(guān)會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)步驟： 1.客戶在抖音購(gòu)買(mǎi)充值代金券 ● 客戶在抖音支付39元購(gòu)買(mǎi)抵扣50元的充值代金券。 ● 公司收到抖音轉(zhuǎn)來(lái)的款項(xiàng)，但還需支付0.97元的手續(xù)費(fèi)。 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 38.03元（收到的實(shí)際金額，即39元減去0.97元手續(xù)費(fèi)） 貸：預(yù)收賬款 50元（代金券面值） 貸：銷售費(fèi)用 0.97元（抖音手續(xù)費(fèi)） 這里，預(yù)收賬款代表了公司尚未履行的服務(wù)義務(wù)，即客戶尚未消費(fèi)的金額。 1.客戶到店核銷代金券并充值 ● 客戶到店核銷代金券，公司為客戶充值50元到其卡里。 會(huì)計(jì)分錄： 借：預(yù)收賬款 50元 貸：客戶充值款 50元 這一步將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)化為實(shí)際的客戶充值款。 1.客戶當(dāng)餐消費(fèi) ● 客戶當(dāng)餐消費(fèi)20元。 會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金/銀行存款 20元 貸：營(yíng)業(yè)收入 20元 同時(shí)，因?yàn)榭蛻艨ɡ镞€有未消費(fèi)的30元，所以客戶充值款的余額減少： 借：客戶充值款 20元 貸：客戶余額 20元 1.期末結(jié)賬 ● 在期末結(jié)賬時(shí)，如果客戶余額還有剩余，這部分金額將繼續(xù)作為客戶余額保留在賬上，直到客戶下次消費(fèi)或代金券過(guò)期。