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我想問下 這進項稅不是可以直接抵扣？ 為什么要做轉出 ？還有解析里面 為什么要分兩年抵扣？
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您好，出題老師考慮了這個政策，其實不適用了
因為2年抵，現在一次性抵了，要先進項轉出來一半
大部分情況下進項稅額允許─次性扣除,所以不需要分兩年抵扣.
根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕 36號)和《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第15號)相關規(guī)定,增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產在建工程,其進項稅額應分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.
所以只有營改增之新購的不動產,才按兩年抵扣.
04/02 23:08
84785017 
04/02 23:14
那都能正常抵扣為什么要做進項稅轉出？
廖君老師 
04/02 23:16
您好，這個政策?016年5月1日后發(fā)生的不動產在建工程,其進項稅額應分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.
出題老師用了，他也沒有錯
84785017
04/02 23:23
我現在問的是為什么要做轉出？
廖君老師
04/02 23:26
您好，不當固定資產一次性抵了，那多抵了要先轉出來，下年再抵
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