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老師，小規(guī)模納稅人低于30萬免稅，免稅如何做會計分錄？
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(1)每月取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
季度末時,達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益,建議轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入或其他收益明細(xì)科目:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入或其他收益
04/06 22:23
84784969 
04/06 22:25
每個月末還需要計提稅金和附加嗎？
李木子老師 
04/06 22:27
你好，
按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計算計提的附加稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加
季度末時,達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時,將季度內(nèi)計提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會計分錄
借:稅金及附加(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加(紅字)
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