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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師請(qǐng)問(wèn)下，匯算清繳退回多交的所得稅，那需要把財(cái)務(wù)年報(bào)利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)調(diào)整嗎，還有所有者權(quán)益的金額，那如果調(diào)了，24年的財(cái)報(bào)是不是也要逐月的調(diào)期初所有者權(quán)益
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，24年不調(diào)期初了，這個(gè)差異在24年期末未分配利潤(rùn)里，我們退回，下面的數(shù)字用負(fù)您把借貸換一下用正哈，這是我們補(bǔ)稅分錄，我復(fù)制過(guò)來(lái)的
1、借:利潤(rùn)分配 -3662.56（數(shù)據(jù)請(qǐng)忽略）
貸:以前年度損益調(diào)整-3662.56
2、借:以前年度損益調(diào)整-3662.56
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 -3662.56
3、借::銀行存款 3662.56? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3662.56
04/08 18:19
84784992 
04/08 18:28
反正就是財(cái)務(wù)年報(bào)也不調(diào)期末了就是
84784992
04/08 18:29
就是在匯算清繳當(dāng)期通過(guò)以上的分錄調(diào)整期初就是了，不追調(diào)到一月的期初是不
廖君老師 
04/08 18:30
您好，是的，本來(lái)是匯繳后申報(bào)年報(bào)的（按匯繳調(diào)整后的），
我們電子稅務(wù)局月度也不申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表 嘛，只在4月申報(bào)1季度 年度的。
84784992
04/08 18:32
我剛接回來(lái)的賬，發(fā)現(xiàn)22年12月已經(jīng)計(jì)提了所得稅，然后23年一月會(huì)計(jì)做了一筆（看圖片）
84784992
04/08 18:34
所以我現(xiàn)在做23年的匯算其實(shí)凈利潤(rùn)應(yīng)該是要調(diào)上去，但就是不知道調(diào)哪里
84784992
04/08 18:38
最后這個(gè)是科目余額表的，所得稅的金額，現(xiàn)在匯算是退的所得稅與以前年度的差額
廖君老師
04/08 18:41
您好，上面倒數(shù)2的2個(gè)圖都是24年1月的分錄吧，有?以前年度損益調(diào)整
84784992
04/08 18:59
不是，是23年一月的
84784992
04/08 19:02
上面的728.75是應(yīng)交所得稅是12月提的，按理23年應(yīng)該是借應(yīng)交所得稅貸銀行的，可她卻是帶所得稅費(fèi)用，貸銀行，然后轉(zhuǎn)到以前年度損益再轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)，
84784992
04/08 19:02
所以所有者權(quán)益就少了
84784992
04/08 19:07
其實(shí)我24年一月接的賬，所有者權(quán)益已經(jīng)期初是調(diào)回來(lái)了，就是現(xiàn)在匯算清繳，這個(gè)728.75要這樣調(diào)，填在哪里
廖君老師
04/08 19:14
哦哦，我看是749.6（不是728.75）這個(gè)不要體現(xiàn)在我們24年利潤(rùn)表里，23年1月分錄最終是到未分配利潤(rùn)里了，正確的是他本不用損益科目，直接用以前年度損益就好了，749.6是在負(fù)債表
84784992
04/08 19:28
749.6含了20.85的印花稅，所以所得稅是728.7.等于728.7是22年已經(jīng)計(jì)提的所得稅，23年初繳納的時(shí)候（你看一二張圖的分錄就知道了）
廖君老師
04/08 19:32
您好，我看到了，但是20.85他也是調(diào)到未分配利潤(rùn)的，不影響23年利潤(rùn)表的
84784992
04/08 19:38
你把他的分錄抵消后，最后是不是就是借利潤(rùn)分配 未分配 貸銀行存款 是不是有減少了所有者，本來(lái)所得稅22年12月已經(jīng)計(jì)提了
廖君老師
04/08 19:42
您好，是的，不是728.75，
借利潤(rùn)分配 未分配749.6? ?? 貸銀行存款? ?749.6
84784992
04/08 20:27
老師我知道怎么做了，是728.75這個(gè)有重復(fù)，印花稅可以不用管的反正不影響，謝謝老師
廖君老師
04/08 20:35
哦哦，您很是個(gè)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)同行，祝您每天開(kāi)心！
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