免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)，您好！ 企業(yè)所得稅按月或者按季度計(jì)提，匯算清繳時(shí)再調(diào)整。會(huì)計(jì)處理如下: 1、按月或按季計(jì)提. 借:所得稅費(fèi)用. 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅. 2、按季繳納所得稅. 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅. 貸:銀行存款. 3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額). 借:以前年度損益調(diào)整. 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅. 4、繳納稅款. 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅. 貸:銀行存款. 5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整. 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn). 貸:以前年度損益調(diào)整. 6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額. 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅. 貸:以前年度損益調(diào). 7、留抵損益調(diào)整. 借:以前年度損益調(diào)整. 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn).