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你好，當年固定資產(chǎn)處置又報廢一些，導致累計折舊期末余額比期初余額小，匯算清繳時，資產(chǎn)折舊-本年折舊怎么填啊？

84785020| 提問時間：04/10 05:47
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東老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務師
您好，這種情況就是按照賬上當年實際的本年折舊和累計折舊的數(shù)字填寫就成
04/10 05:51
84785020
04/10 05:53
您好，當年的折舊是按當年的累計折舊貸方發(fā)生額，去填嗎？
84785020
04/10 05:54
因為處置和報廢一些，累計折舊借方也有發(fā)生額
東老師
04/10 05:55
對，按照賬上的額來填寫本年折舊和累計折舊額
84785020
04/10 05:57
您好，以前年度結轉壞賬，現(xiàn)在又收回，賬務怎么處理?。?/div>
東老師
04/10 05:58
您的意思是不是之前計提壞賬了，現(xiàn)在錢又收到了？
84785020
04/10 05:58
嗯，是的呢
東老師
04/10 06:01
1、計提企業(yè)的壞賬準備時： 　　借：壞賬準備 　　　　貸：應收賬款——公司名稱 　　2、壞賬發(fā)生，結轉壞賬準備時： 　　借：資產(chǎn)減值損失 　　　　貸：壞賬準備 　　3、若應收賬款確認能收回： 　　借：應收賬款——公司名稱 　　　　貸：壞賬準備 　　借：銀行存款 　　　　貸：應收賬款——公司名稱
84785020
04/10 06:06
您好，這個之前結轉壞賬準備，轉到資產(chǎn)減值損失了，屬于損益類科目，如果當年又收回，還要走以前年度損益嗎？
東老師
04/10 06:08
對，用以前年度損益調整代替
84785020
04/10 06:12
您好，那就是，借，應收賬款 貸，以前年度 借，以前年度 貸，應交稅費-所得稅 25% 利潤分配-未分配利潤 75% 這樣對嗎？
東老師
04/10 06:12
對的，就是這么做賬的
84785020
04/10 06:15
您好，公司是高新企業(yè)，稅務所說20年高新加計扣除的折舊比資產(chǎn)計提的折舊金額大，要查明原因，我這邊看了一下，當年累計折舊貸方發(fā)生額，比研發(fā)加計扣除的要多，但是當年有處置和報廢固定資產(chǎn)，累計折舊借方也有發(fā)生額，
東老師
04/10 06:16
那您可以用這個理由和稅務解釋呢
84785020
04/10 06:23
您好，壞賬的那筆，計提了所得稅，第一季度季報時怎么填啊？如果第一季度利潤總額是負數(shù)，
東老師
04/10 06:24
這種因為是跨年度的，影響的是去年的損益，你正常應該是調整去年的報表
84785020
04/10 06:26
您好，這是18年的，怎么去申報壞賬計提的所得稅呢？
東老師
04/10 06:30
這個間隔時間比較久了，可以在轉回的時候直接記入當期損益，比如說檔期虧損的那也就不計提所得稅了
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