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李某系某市居民，于2014年2月以50萬元購(gòu)得一處臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購(gòu)置后一直對(duì)外 出租。2023年5月，將臨街商鋪改租為賣，轉(zhuǎn)讓給他人，簽訂了不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，合同中注明含增值稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80萬元，經(jīng) 相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。 李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的增值稅？怎么算阿
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同學(xué)您好，請(qǐng)稍等，正在解答
04/12 13:39
云苓老師 
04/12 13:50
應(yīng)繳納的增值稅=(80-50)/(1+5%)/5%=30/1.05*0.05=1.43萬
84785035 
04/12 13:51
請(qǐng)問為何不減51呢
84785035
04/12 13:52
一個(gè)含稅一個(gè)不含稅
云苓老師
04/12 13:59
根據(jù)《契稅暫行條例》，契稅計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格或其他市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)×稅率。雖然契稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，而非流轉(zhuǎn)稅，不適用“價(jià)外稅”概念。但從契稅計(jì)算公式可以推知，契稅計(jì)稅依據(jù)中不包含契稅。
因此，納稅人轉(zhuǎn)讓取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)中，不包含契稅
自然人銷售其購(gòu)買的商鋪再銷售：以出售取得的收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為增值額，計(jì)算征收增值稅，征收率為5%。應(yīng)納稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)）÷（1＋5%）×5%。
法律依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)）
84785035
04/12 14:12
好的謝謝，剛才同一個(gè)題目問的那人非說不可以差額計(jì)稅
云苓老師
04/12 14:15
不客氣，很高興為您解答
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