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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
分公司注銷,有應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款往來(lái)如何并入總公司,總公司如何進(jìn)行賬務(wù)處理?請(qǐng)寫分公司做賬分錄,總公司做賬分錄
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分公司注銷時(shí),需要將分公司的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款并入總公司。這一過(guò)程的會(huì)計(jì)處理涉及分公司的賬務(wù)調(diào)整和總公司的賬務(wù)處理。以下是針對(duì)這一過(guò)程的會(huì)計(jì)分錄示例:
一、分公司做賬分錄
1. 應(yīng)收賬款并入總公司
假設(shè)分公司有應(yīng)收賬款100,000元,需要并入總公司。
借:其他應(yīng)收款 - 總公司 100,000
貸:應(yīng)收賬款 - 客戶 100,000
這里,“其他應(yīng)收款 - 總公司”代表分公司對(duì)總公司的債權(quán),因?yàn)閼?yīng)收賬款實(shí)際上屬于總公司所有。
2. 應(yīng)付賬款并入總公司
假設(shè)分公司有應(yīng)付賬款80,000元,需要并入總公司。
借:應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商 80,000
貸:其他應(yīng)付款 - 總公司 80,000
這里,“其他應(yīng)付款 - 總公司”代表分公司對(duì)總公司的債務(wù),因?yàn)閼?yīng)付賬款實(shí)際上應(yīng)由總公司來(lái)承擔(dān)。
二、總公司做賬分錄
1. 接收分公司的應(yīng)收賬款
借:應(yīng)收賬款 - 客戶 100,000
貸:其他應(yīng)付款 - 分公司 100,000
這里,“其他應(yīng)付款 - 分公司”代表總公司對(duì)分公司的債務(wù),因?yàn)榉止疽呀?jīng)將這部分應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)給了總公司。
2. 承擔(dān)分公司的應(yīng)付賬款
借:其他應(yīng)收款 - 分公司 80,000
貸:應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商 80,000
這里,“其他應(yīng)收款 - 分公司”代表總公司對(duì)分公司的債權(quán),因?yàn)榉止疽呀?jīng)將這部分應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)給了總公司。
04/12 21:30
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