免費(fèi)問答

民間非營利組織應(yīng)當(dāng)將本期限定性收入和非限定性收入分別結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項(xiàng)下的限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。 借：收入—捐贈(zèng)收入(或 會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入 等) 貸：凈資產(chǎn)—非限定性凈資產(chǎn) 或 限定性凈資產(chǎn) ## 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用至凈資產(chǎn) 民間非營利組織應(yīng)當(dāng)將本期發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項(xiàng)下的非限定性凈資產(chǎn)，作為非限定性凈資產(chǎn)的減項(xiàng)。 借：凈資產(chǎn)—非限定性凈資產(chǎn) 或 限定性凈資產(chǎn) 貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 / 管理費(fèi)用 / 籌資費(fèi)用 / 其他費(fèi)用 ## 計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)分錄 1. 增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-城建稅-教育費(fèi)附加 2. 企業(yè)所得稅： 借：其他費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3. 個(gè)人所得稅： 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)代扣個(gè)人所得稅