問(wèn)題已解決
老師,我門店過(guò)期的商品報(bào)損,在所得稅前能扣除嗎?
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速問(wèn)速答你好。可以在稅前扣除的。
04/15 10:38
84785018
04/15 11:04
這個(gè)需要審計(jì)出報(bào)告才能扣除嗎?
玲老師
04/15 11:07
您好 過(guò)期損失的話 可以稅前扣除 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第五條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除。 第九條規(guī)定,下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除(屬于正常損失): (一)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失; (二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗; 第十條規(guī)定,前條以外的資產(chǎn)損失,應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除(屬于非正常損失)。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失,可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。 第二十七條規(guī)定,存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失,為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn): (一)存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù); (二)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說(shuō)明及核銷資料; (三)涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明; (四)該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上,或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。 根據(jù)上述規(guī)定,藥品存貨過(guò)期報(bào)廢銷毀損失應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的損失,屬于所得稅法上的非正常損失;如果損失數(shù)額較大的,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
84785018
04/15 11:14
這個(gè)沒(méi)看懂要還是不要
玲老師
04/15 11:17
需要有相關(guān)鑒定機(jī)構(gòu)出具的鑒定書
這個(gè)最后面的第4條詳細(xì)解釋。
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