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麻煩寫下完整的分錄我看看? 我還是沒理解

您好。會計分錄只涉及會計上視同銷售分錄。 借：營業(yè)外支出-公益捐贈 93 ? ? ? ?貸：庫存商品? 80 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 13? 這是會計的分錄，老師。 稅法上的金額，只涉及按照稅法規(guī)定計算，不需要做賬務(wù)處理，調(diào)表不調(diào)賬的方式處理納稅申報。 希望能夠幫到您。

我現(xiàn)在是不明白為什么稅快差異20要調(diào)整? 最后為什么又不調(diào)整? 我繞不過來現(xiàn)在

1、為什么要納稅調(diào)整是因為，會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定有差異，要按照稅法的規(guī)定來調(diào)整，如果兩者沒差異，就不需要調(diào)整。 2、按照會計準(zhǔn)則計算捐贈的金額是93，按照稅法規(guī)定計算捐贈的金額是113，這里差20，所以要按照稅法認(rèn)可的113來確認(rèn)，稅法比會計大20，這是差異； 3、因為公益捐贈是限額扣除，有限額規(guī)定，不得超過利潤的12%，不超過12%可以扣除，超過12%的，超過部分不得扣除。因為113，小于利潤的12%，所以113可以全額扣除，不需要納稅調(diào)整。 4、稅會差異的20，是稅法捐贈和會計計算捐贈的不同，要按稅法規(guī)定的捐贈來確認(rèn)。如果不考慮利潤的12%的，那就是調(diào)增20。但是因為是限額，必須考慮利潤的12%，考慮之后，不超過利潤12%，就不需要調(diào)整了。