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二、增值稅退（免）稅辦法 　　適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。 　?。ㄒ唬┟獾滞硕愞k法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見(jiàn)附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。這段話怎么理解

84785030| 提問(wèn)時(shí)間：2024 04/16 20:51
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沈潔老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免增值稅，你所有的進(jìn)項(xiàng)，可以先抵你的內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)，余下的進(jìn)項(xiàng)稅額在一定范圍內(nèi)可以申請(qǐng)出口退稅
2024 04/16 20:55
沈潔老師
2024 04/16 20:58
你好，舉個(gè)例子，生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)，外銷(xiāo)USD100，內(nèi)銷(xiāo)RMB20萬(wàn)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額20*13%=2.6，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)， 第一步，8萬(wàn)可以先抵你的內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)2.6，余5.4萬(wàn) 第二步，外銷(xiāo)USD100萬(wàn)，可退稅比如USD*9%=9萬(wàn) 第三，你實(shí)際的進(jìn)項(xiàng)只有5.4萬(wàn)，小于可退稅金額，按5.4萬(wàn)申請(qǐng)退稅 大概是這么個(gè)意思
84785030
2024 04/16 21:02
也就是說(shuō)，我既有內(nèi)銷(xiāo)又有外銷(xiāo)，外銷(xiāo)有部分可以出口退稅，該有部分能出口但不能退，在申報(bào)增值稅的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)滿(mǎn)足完內(nèi)銷(xiāo)后有留抵就針對(duì)留抵那部分退，沒(méi)留抵就不退。而且免稅抵減稅額也是針對(duì)的是出口能退稅的那部分，不能退稅的用不到免稅抵減稅額哈
沈潔老師
2024 04/16 21:04
你好，是這么理解的
84785030
2024 04/16 21:05
出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額=免抵稅額=免稅抵減的稅額哈
沈潔老師
2024 04/16 21:14
你好，理論上是這么理解的
84785030
2024 04/16 21:15
好的謝謝
沈潔老師
2024 04/16 21:26
客氣了，相互學(xué)習(xí)，期待你的好評(píng)，非常感謝
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