免費(fèi)問答

首先，我們來幫助阿坤完成樣本設(shè)計： ①定義總體：總體應(yīng)當(dāng)包括所有在測試期間內(nèi)（例如2023年1月1日至2023年9月30日）由生產(chǎn)車間開具的、需要生產(chǎn)車間主任和生產(chǎn)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)的請購單。 ②定義抽樣單元：每個請購單作為一個抽樣單元。 ③定義偏差構(gòu)成條件：偏差構(gòu)成條件為請購單上沒有生產(chǎn)車間主任張三或生產(chǎn)部經(jīng)理李四的簽字，或者簽字不完整、不清晰、無法辨認(rèn)等。 ④定義測試期間：測試期間應(yīng)當(dāng)與財務(wù)報表相關(guān)，比如本例中的測試期間為2023年1月1日至2023年9月30日。 接下來，我們幫助阿坤完成樣本選?。? ⑤確定抽樣方法：阿坤可以選擇的統(tǒng)計抽樣方法有多種，如隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣或分層抽樣等。在此，假設(shè)阿坤選擇隨機(jī)抽樣。 ⑥確定樣本規(guī)模：使用統(tǒng)計抽樣表格或公式來確定樣本規(guī)模。根據(jù)給定信息，阿坤可以參照表4-7或其他統(tǒng)計抽樣工具，使用以下參數(shù)： 總體容量：2000 可接受的信賴過度風(fēng)險：10% 預(yù)計的總體偏差率：1.5% 可容忍偏差率：7% 根據(jù)這些參數(shù)，在統(tǒng)計抽樣表格中查找相應(yīng)的樣本規(guī)模。 然后，我們幫助阿坤完成樣本選取并記錄： ⑦確定所選取的樣本編號：阿坤根據(jù)所選擇的抽樣方法（如隨機(jī)抽樣），從總體中隨機(jī)抽取樣本，并記錄每個樣本的編號。 接下來，實施對樣本的檢查程序： ⑧確認(rèn)偏差數(shù)量：阿坤根據(jù)定義的偏差構(gòu)成條件，檢查每個樣本，記錄偏差的數(shù)量。 最后，我們幫助阿坤評價抽樣結(jié)果： ⑨計算偏差率：偏差率 = 偏差數(shù)量 / 樣本規(guī)模 考慮抽樣風(fēng)險，確定偏差率上限：根據(jù)所選擇的置信水平和樣本規(guī)模，在統(tǒng)計抽樣表格中查找偏差率的上限。 得出結(jié)論并提出進(jìn)一步計劃： 如果計算出的偏差率低于或等于可容忍偏差率，并且也低于偏差率上限，則阿坤可以信賴該項內(nèi)部控制。 如果偏差率高于可容忍偏差率或偏差率上限，則阿坤不能信賴該項內(nèi)部控制，需要進(jìn)一步調(diào)查原因，并考慮擴(kuò)大測試范圍或采取其他審計程序。