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不用 報銷的審批流程及原則(一)報銷流程1.一般的報銷流程（預算范圍之內或有經審批的費用）經辦人—>本部門主管（或經理）—>分管領導(如有)—>財務專人審核—>財務經理核準—>總經理/總經理授權人審批—>出納支付—>財務專人入賬。2.特殊的報銷流程（預算之外或沒有經審批的費用）2.1.原則上預算之外或沒有經事先申請的費用是不予以報銷支付的，如確屬公司正常經營和發(fā)展需要而發(fā)生的開支，須經辦人補申請報告報總經理特批，申請報告須列明費用報銷的理由，并按以下流程報批。2.2.經辦人補申請報告—>本部門主管（或經理）核實—>分管領導意見（如有）—>總經理特批—>經辦人填制費用單據并附申請報告—>分管領導審核單據（如有）—>財務專人審核—>財務經理審批—>出納支付—>財務專人入賬。(二)費用審批原則1.費用報銷需經辦人的主管領導批準，不得自主批準自己的報銷費用。2.不得逾越流程，不得未經直接領導審批，直接提交公司總經理審批，不得未經財務人員審核直接提交公司總經理審批。3.出納必須憑總經理、財務經理均簽名后的報銷單支付相關費用，一旦發(fā)現違規(guī)操作，對出納通報批評，并實行扣除當月績效獎金50%-100%的處理，如造成經濟損失，由出納及相關人員承擔連帶責任。4.費用報銷原則上不得跨月（如外地出差時間較長除外），業(yè)務人員及各員工每月應把報銷憑證及時傳遞給公司財務部報銷。(三)報銷經辦人、審核人及審批人的職責1.經辦人：因公辦理業(yè)務時應向對方索取相應原始單據，經濟業(yè)務發(fā)生后應及時準確的填寫報銷單據，對經辦的經濟業(yè)務及提供的原始單據的真實性負有直接責任，同時在每張票據反面簽字確認。經辦人有責任及時向財務人員提供其審核所需相應文件或資料。2.部門負責人：對本部門發(fā)生的經濟業(yè)務進行確認及對經辦人提供的原始單據進行審核，對報銷業(yè)務負有直接審核責任，并有責任協(xié)助財務人員的審核工作。3.財務人員：審核報銷的經濟業(yè)務是否符合相應規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據是否符合相應的要求，審核報銷單據中是否按要求填寫相應的項目和內容。對不符合要求的報銷單據、原始單據及填寫不規(guī)范的行為提出相應的處理意見。財務人員對所報銷的票據，務必進行官方平臺查驗，確保票據有效合法。4.分管領導：對所有負責的部門費用進行全面管理，在公司授權范圍內審核所管理的各部門的費用報銷。5.財務經理：從財務專業(yè)及上市規(guī)劃前瞻性預控能否通過四大審計并出具無保留意見的角度，核準所有費用單據及資金付款的合法、合規(guī)性、合理性。6.總經理因出差在外，需臨時授權簽署指定代理人辦理審批報銷、支付業(yè)務，并交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批的權力,事后總經理補審批及簽字。第二部分 報銷總體原則1.預算內的費用方可直接報銷。2.所有的報銷均遵循“誰支出，誰報銷”的原則，嚴禁假借他人的名義報銷自己費用的行為。3.嚴禁報銷虛假費用的行為。4.無預算或預算外的費用報銷須財務經理簽署意見、總經理批準后方可列支。5.每辦一次業(yè)務，應該填寫一張報銷申請單。業(yè)務招待費用、物資采購、餐費不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張?；\統(tǒng)地在報銷單上寫上“×”月的費用，或多次業(yè)務單據分不清的，財務部不予受理。6.所有費用開支，應“先申請，后開支，再報銷”的流程，財務人員應根據預算來審核和支付。相關預算外費用在發(fā)生費用前，應該先書面請求總經理，得到批準后才可以發(fā)生相關費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現象，事先申請以總經理簽名的日期為準、總經理外出時，或本人出差在外遇急情況時，應電話或郵件通知總經理，得到許可后才可進行。事后應及時補充申請表，作為報銷的依據。7.關于報賬時限，上月25日后至當月25日期間費用必須在當月報銷。差旅費用必須在結束后五個工作日內報銷、逾期單據，財務部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔。因單據不合要求不予報銷，被退回按規(guī)定不可以重新再報銷，違者一經發(fā)現，將嚴肅處理。特殊延期（如外地出差時間較長），需提出書面報告，主要部門領導由總經理簽署意見后才可以報銷。8.跨年度的費用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結算后不管何種原因均不得報銷上年度費用。9.大額支付款項必須使用電匯轉賬等銀行結算方式，超過10000元（大寫人民幣壹萬元）而用現金支付的，提前報備及報銷時必須詳細說明原因，經財務部審核；如無正當理由，一律退回。10.從出納處領取報銷款時，需報銷人簽名確認。對于領款不方便的需要他人代領的，本人應該出具書面代理書，指定代理領款人。由代理人在領款表簽字，無書面代理書，其他人不得代領，發(fā)放人員有權拒絕。出納把代理書附于領款表后。財務經理不定期抽查款項是否如實發(fā)放。11.所有的費用支出，均需提供有效的付款記錄（銀行刷卡/微信/支付寶等電子式）。業(yè)務招待費（餐費）需同時提供點餐菜單明細表。特殊情況除外。第三部分 原始憑證粘貼要求和報銷單據填寫規(guī)范1.所有的報銷單據、借支單的所有內容均需完整填寫，一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，嚴禁使用圓珠筆或鉛筆或紅字筆填寫單據、嚴禁涂改，力求整潔美觀。報銷單位“經辦人”務必由本人親筆簽名并且以正楷字書寫，單位填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。2.因公發(fā)生經濟業(yè)務時，經辦人員必須向對方索取原始單據。未取得原始單據或虛假的原始單據一律不予報銷。3.報銷時提供的原始單據必須是由稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據，以及預算報告、專項申請等作為附件。原始單據必須真實、合法，與開支的內容得一致。對于標有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務必由開票人填寫本公司名稱，自己補充填寫為無效發(fā)票，不予受理。電子發(fā)票或紙質打印的普通增值稅發(fā)票，必須填寫公司及稅號，否則不予受理。另報告、申請等附件必須經權限人員簽字同意的紙質件。4.各種類型的發(fā)票應該分開粘貼，并在粘貼單上標出共 XX 張，金額 XX 元。票據粘貼混亂，不注明張數、金額的單據一律退回。5.原始單據遺失的，盡量取得了出票單位的原單據復印件并蓋上出票單位的財務專用章，經財務部簽署意見后方可報銷。6.由財務部會計負責財務報銷審核，出納負責支付款項。每月由費用會計將《費用報銷匯總清單》（包括填報金額、審核金額、抵借款情況、實報金額、匯款日期等項）并將用傳真或電子郵件知會長期外地出差人員。7.報銷的原始單據要用《報銷單據粘貼單》（屬二級報銷單據）粘貼，并貼在裝訂線以內。8.同類性質、長寬略相等的小票（如：高速公路過橋費、公交車票等）粘貼首先把疊加的小票用剪刀從左邊修剪齊，然后用右手往右折動，待每張小票間隔一定距離后，在其背面涂上膠水，靠齊《報銷單據粘貼單》裝訂線左側粘貼。9.長條形出租車票同樣靠左粘貼，且以不超過《報銷單據粘貼單》整個寬度為限。10.對大于《報銷單據粘貼單》尺寸的原始單據不需用《報銷單據粘貼單》粘貼，直接從左邊修剪齊后，附在對應業(yè)務使用的一級報銷單據上（例如：差旅費報銷單》、《費用報銷單》，都屬一級報銷單據）。11.發(fā)票和類似白條(含收據、過期無效發(fā)票、送貨單等)要分開填列單據(含費用報銷單)。12.零星購物未取得原始單據的情況，填《費用報銷單》，后附《入庫單》、部門主管/分管領導審批的《物資采購申請單》，通過費用報銷審批流程后，才能報銷。13.零星購物未取得發(fā)票但取得白條、收據或送貨單的情況，同上操作。14.未取得原始單據的、現金支付的費用報銷（包括紅包、現金贊助、贈送現金等），另單獨填《費用報銷單》，并在“備注欄” 注明事由，報總經理批準，財務經理核準后，才能報銷；臨時工勞務費由行政部門申報，分管領導審核后，財務經理審批，呈總經理審批方可報銷。15.行政或財務部，如購置總額不超過1000元以下的辦公用品、辦公用具及低值易耗品，憑申請計劃購買，不留庫存，以便盡量壓縮、減少庫存資金；對1000元以上的辦公用品、辦公用具及低值易耗品，需要行政部或財務部辦理出入庫手續(xù)，憑入庫單及發(fā)票才能報銷。16.固定資產的大修理費用，應事先提出修理申請計劃，經各使用部門分管領導同意后才能進行大修理，完工后憑相關發(fā)票、清單辦理報銷手續(xù)。同時按《固定資產管理制度》執(zhí)行。17.行政用品、用具等財產的購置須事先寫好申請報告及資金預算，由行政部經理、分管領導批準后方可借支,憑發(fā)票單據報銷。18.當月各職能部門發(fā)生的費用要及時報帳，在次月5日前要辦理報銷（長期外地出差人員除外）。19.持“誰承辦誰報銷、使用部門確認，入其費用”原則。20.包括公司各部門除裝修押金等短期（原則上三個月內）可以退回款項的原始單據之外，其他原始單據（包括押金、保證金、合同等）必須于發(fā)生次月5日前交回公司財務部。21.所有的報銷單據，均不可以使用訂書機裝訂單據（含報銷單、發(fā)票及黏貼單等），財務審核崗有權拒絕接受。22.審核符合要求的報銷單據呈財務經理，由財務經理進行批準簽字，若財務經理發(fā)現不符合要求，須立即退回財務部，由財務部跟進處理。財務經理審批后，200元以下(每人當月累計數或單筆)費用直接到財務部門報銷，200元以上(每人當月累計數或單筆)費用需呈總經理批準。第四部分 主要費用管理具體規(guī)定費用管理的把關人為財務人員，財務人員應遵循《資金審批權限》和《費用預算制度》中的規(guī)定對每筆發(fā)生費用進行核查，并及時對一些費用進行歸集匯總，提供準確的財務數據。一、辦公費文具、辦公用品，低值易耗品，網絡配件等物料用品一律由行政部門統(tǒng)一采購，其它員工不得私自采購。報銷時應填寫完整的采購清單、小票、供應商送貨單（詳細列明所購商品明細），倉管、結算部門的驗收證明方可報銷。并做好各部門的領、用、存登記；如不能按規(guī)定提供附件一律不予報銷。二、交通費（市內交通費）1.提倡節(jié)儉，外出辦事，應盡量乘公交車或地鐵，嚴格控制出租車費；如有特殊情況需乘坐的士，應事先獲得總經理批準。2.發(fā)生費用后，應立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報賬一次。3.對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面寫上起止地點并簽名。4.連號的公交車、地鐵或出租車票，不論何種原因都不得報銷。5.對于長距離（如跨城市）的出租車票，比照長途車的票價予以報銷，多出不報。6.駐外人員確因工作需要乘坐出租車應該詳細填寫《市內交通費匯總表》內容，如：時間、事由、往返地點、金額，“備注欄”注明同行人或攜帶物品數量，以出租車費用統(tǒng)一申報，經部門主管、分管領導審核后，方可申請報銷。二、通訊費行政部按實際發(fā)生金額報銷。三、招待費用(含公關費用)1.凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的招待費用(含公關費用)（包括餐費及贈送禮品費用），必須事前提出專項申請，根據《資金審批一覽表》的規(guī)定由相關人員審批。2.報銷時必須提供已經審批的《業(yè)務費用申請表》（ 200元以內除外），報部門負責人備案即可，財務人員核對報銷內容是否與《業(yè)務費用申請表》內容一致，如果是贈送禮品，需要提供《禮品清單》。3.經辦人在報銷招待費用時應注明以下信息：招待時間、招待理由、招待人員、陪同人員、招待地點。4.招待費用發(fā)生一周內，經辦人應及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應的還款手續(xù)。5.餐費標準100元/天，據實報銷，接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不得另行報銷餐費；因開展業(yè)務需要宴請客戶的，按被接待人員級別報銷業(yè)務招待費執(zhí)行。6.根據被接待人員級別以及與公司業(yè)務關系程度分為：貴賓級、貴客級、客人級三個接待級別。6.1.貴賓級：與公司戰(zhàn)略發(fā)展、重大合作相關的主要領導，以及公司重要投資方的領導等。6.2.貴客級：項目所在城市主管部門的主要負責人，以及有重要業(yè)務往來的主要領導等。6.3.客人級：城市主管部門的一般工作人員，相關合作單位或機構的一般工作人員等。7.業(yè)務招待費標準 級別 餐用標準/人 酒水標準/瓶 貴賓級 ≤600 ≤1000 貴客級 ≤300 ≤800 客人級 ≤150 ≤200 8.接待要求：依據接待方案，由接待方案編制人總負責，各項接待任務負責人負責所司接待任務，進行接待實施，減少不必要的陪同。系統(tǒng)內各單位之間學習交流及差旅，不得組織內部招待、相互宴請等。四、差旅費（一）差旅費報銷具體原則1.為了提高出差人員辦事效率，節(jié)省時間和節(jié)約開支，公司員工出差，在選擇乘用交通工具、住宿、應酬餐飲等方面，應根據實際情況，按級別、按目的地的實際消費水平等來選擇所需乘用的交通工具、選擇住宿的賓館以及應酬餐飲的等級，具體標準按以下制度實行。2.差旅費指相關人員因公出差，如：參加公司組織或培訓等活動、市場督導、視察、指導工作而發(fā)生的交通費、住宿費等，除此類活動外，各分管的高管（主管或經理）另行有出差活動需事先報總經理審批，其他人員另行有出差活動由其主管或經理審批，否則費用自理。3.員工因公出差宴請關系單位人員，則當餐次不可報銷出差伙食補助。（二）差旅費報銷規(guī)定1.出差費用的報銷、凡屬公司職能部門的報銷應于返回公司7日內整理后由財務經理簽名報銷；屬公司費用按相應審批程序報銷。2.差旅費報銷應按時間發(fā)生的順序、地點、路徑填寫 ，車費、補貼要分開填列，并要有部門主管/經理的審批意見。3.《差旅費報銷單》除反映出差人員出差期間發(fā)生的路橋費、油費、出差期間的車費、補貼外，不屬于以上的其他費用（業(yè)務招待費、房租費、廣告、宣傳費、辦公費、水電費、信息費等），另單獨用《費用報銷單》分開填報。4.如果一筆業(yè)務，要貼多張差旅費報銷單，經辦人應在每張報銷單大寫金額的左邊注明共多少張，本單是第幾張；或用分數（N/M）表示，M表示共M張，N表示第N張。財務人員審核時，應在第一張單右下邊空處用鋼筆注明共多少張，“合計金額”多少。每一張差旅費報銷單都要有經辦人、部門主管/經理、費用會計簽名，財務經理或總經理只在第一張差旅費報銷單（含：合計匯總實報總金額、總張數）上簽批。5.下級陪同副總經理級以上的領導同時出差，如屬開會、考察，統(tǒng)一按排食、宿的，全部按實報實銷處理；如開會、考察不按排食、宿或是其他公務，則按“就高不就低”的報銷標準處理。6.同次出差，如屬兩位或三位員工性別相同者，除經副總經理或以上領導審批同意住單間房的以外，原則上要求住標準雙人、三人間，并按較高職級員工住宿標準報銷一個人的住宿費。7.出差地客戶能安排住宿者，出差人員不得報銷住宿費用。8.當日12:00時前出差，可享受全天出差伙食補助；當日12:00時后出差，可享受半天的出差伙食補助。9.員工出差期間的住宿費本著“根據發(fā)票限額據實報銷”的原則。10.出發(fā)地或目的地到機場的交通費實報實銷。（三）辦理出差申請、借支及報銷手續(xù)1.公司員工出差時，須事前填寫《出差申請表》（需注明出差人數）并經部門主管或經理及分管領導總監(jiān)審批。2.出差借支，經辦人應事先填寫《出差申請單》，并根據《出差申請單》，根據公司差旅費標準、預計出差天數、出差人數，計算借支金額，填寫《借款單》，按《資金審批流程/權限一覽表》報批。3.差旅費報銷時，報銷人轉交《出差申請表》及出差費用票據給相關會計審核，會計審核后呈交財務經理核準，總經理審批，會計錄制記帳憑證核銷。（四）差旅費中交通費的報銷標準1.享受交通工具標準 交通工具種類 等級級別 飛機 火車/高鐵 輪船 長途汽車 集團高管、高級副總裁 公務倉 空調軟臥/商務座 一等倉 豪華大巴 各事業(yè)部第一負責人、各職能中心第一負責人 經濟倉 空調軟臥/一等座 二等倉 豪華大巴 其他員工 經濟倉 空調硬臥/二等座 三等倉 豪華大巴 2.交通費的報銷規(guī)定i.按享受工資待遇來劃分，享受主管級待遇，對外使用經理名義者，按主管級選擇所乘交通工具。ii.因工作需要選擇使用非本級別的交通工具者，須報總經理特批。（除集團高管、各事業(yè)部及職能中心第一負責人外，其他員工出差不可選乘飛機頭等艙/公務艙、動車/高鐵一等座、火車軟臥等。城市間高鐵/動車在4小時以下的，必須選擇乘坐動車/高鐵。）iii.如員工自己要求乘坐超標準交通工具，公司只按相應標準予以報銷，差價由員工個人負擔。（五）差旅費中住宿費標準、伙食補貼標準包括：住宿費標準、伙食補貼標準、市內交通費標準；根據劃分區(qū)域不同,來確定不同的差旅費報銷標準（單位：元／天／人）如下： 直轄市、省會城市、特區(qū)及旅游熱點城市如下 北京 南京 昆明 貴陽 烏魯木齊 天津 杭州 大連 成都 蘭州 上海 廣州 廈門 拉薩 珠海 重慶 深圳 青島 麗江 三亞 濟南 武漢 西安 ?？?/ 職位 城市劃分（單位：元／天／人） 直轄市、熱點省會城市、特區(qū)及旅游熱點城市 其他城市 餐費補助 本市業(yè)務交通 集團高管、高級副總裁 ≤1000 100 據實報銷 各事業(yè)部第一負責人、各職能中心第一負責人 ≤800 ≤600 其他員工 ≤600 ≤400 說明：1.若出差時由接待方提供食宿，公司不再報銷住宿費用。2.出差長途交通：總經理、副總經理可乘坐飛機、其他員工若乘坐飛機必須經總經理批準，方可報銷。3.出差住宿：在標準范圍內憑票報銷，超出部分自付。4.市內交通費：因公發(fā)生的交通費（公交車、中巴車等）憑票報銷；如因特殊情況（重大事件及突發(fā)事件）乘坐出租，需附《市內交通費匯總表》報主管審核，注明時間、事由、起始地點、金額，并在票據上注明，報財務經理和總經理審批后，方可按實報銷。5.司機因公自駕車省外出差發(fā)生的雜費、過橋費、停車費據實報銷。六、公務車費1.汽車使用費每月由主要部門司機或各分管領導提供相關有效發(fā)票（如汽油票、過路、過橋費、停車費、保險費、維修費等），以報銷方式領取。2.各分管副總經理自有車輛實行車輛費用包干制，每月車輛使用費：（ ）元，超出費用不再報銷；外出不能再向公司單獨申請用車，但特殊情況，可搭便車；個別分管副總經理未有小車的不享受此政策，但因公用車可向公司單獨申請。3.主要部門自有車輛的費用實行限額報銷政策，每月固定車輛使用費在額度內實報實銷：A（一級城市）：元：B（二級城市）：C（其它區(qū)域）：元。超出此額度的相關費用（包括燃油費、路橋費、停車費、洗車費、違規(guī)違章罰款、交通事故賠償等）不再報銷，保險費，車輛使用稅，維修費等非日常費用另行報銷，但費用開支必須實事求是，一經查出弄虛作假，取消報銷，并處3倍罰款。5000元以上的車輛維修必須專項報經公司行政部/營運中心批準，（無車時本條暫不執(zhí)行）。4.汽車使用者，應遵守公司《車輛管理制度》與交通法律及法規(guī)，如違反公司《車輛管理制度》與交通法律及法規(guī)而導致的違規(guī)違章罰款、扣分等應由使用者承擔相應的責任。七、會議費1. 此會議費僅指主要部門內部會議場地租用費、餐費、物品費、交通費、住宿等費用。內部會議具體指月度總結、月中會議、經理溝通會議等。2.會議原則：2.1.嚴控大型會議：減少現場大型會議的組織。如必須立會，需精細化制定會議預算、流程、方案，審批通過后方可召開，費用支付時，需隨附會議議程、紀要等相關會議材料。2.2.嚴格年會管理：各單位組織年會及半年會前，應報總經辦審核。不可在五星級酒店召開、不可違反住宿標準。2.3.嚴控電話會議：具備網絡條件時，需使用“企業(yè)微信”召開相關會議，不得使用會暢電話會議。3.經辦人在報銷會議費用大的時必須遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：開會主題、會議地址、物品清單，會議費用應按場租、餐費、物品費用，交通費，住宿等分類匯總，直接寫會議費用XX元的不予報銷。4.在會議同時發(fā)生的活動費，獎勵費用大的應單獨填寫報銷單，按活動費用大的獎勵費用規(guī)定報銷。5.超預算或無預算舉辦會議，一律不予報銷。6.會議結束后一周內，會議主辦方應及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應的還款手續(xù)。八、其他事項除政府部門強制規(guī)定需綁定公司賬戶扣款的費用（如：施工水費、電費、稅款、社保、電話費等），嚴禁業(yè)務部門綁定公司賬戶直接扣款，同時經公司賬戶直接扣款的款項，需扣款后行政部負責跟進及提供有效票據與費用報銷單等至財務部。第五部分 報銷時間規(guī)定1)每周一財務部集中復核。2)每周二為總經理或授權審批人、財務經理集中辦理費用報銷審批的時間，特急的除外，以節(jié)省領導時間、提高辦事效率。3)每周四出納統(tǒng)一支付報銷款項。4)月底發(fā)生的費用須于次月5日前辦理報銷。第六部分 福利費開支及審批職工的因公負傷醫(yī)藥費用、職工生活困難補助，經部門主管（經理）核實，分管領導確認，按對應崗位審批權限審批后，給予報銷。第七部分 附則1.本制度自頒布之日起實施。2.本制度與《資金審批流程及權限一覽表》及《費用預算制度》等有關文件共同實施，解釋權歸公司財務部。3.本制度正處于不斷完善之中，如有不當之處，有待修正；由財務部負責解釋，并出臺臨時補充規(guī)定、通知，報總經理審批后實施。4.適用范圍：本制度適用公司全體員工。5.各部門具有財務管理制度中所規(guī)定的部門權限，但沒有最終的財務支出審批權，所有財務支出審批權均由總經理負責或總經理臨時授權人負責。6.凡此前相關規(guī)章制度涉及內容與本制度有沖突的，以本制度為準。