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老師，我沒(méi)明白你的意思，之前我們一直是按照5%繳的所得稅，但是今年第一季度資產(chǎn)超過(guò)了5000萬(wàn)，需要按照25%繳稅嗎？

您好，這個(gè)稅率是系統(tǒng)自帶的，您看他會(huì)是5%呢，在23年匯繳后他才會(huì)變稅率

但是最近財(cái)務(wù)在調(diào)賬，不調(diào)的話說(shuō)第一季度要按照25%交所得稅

您好，資產(chǎn)超過(guò)后就不滿足小微了，財(cái)務(wù) 是在把資產(chǎn)調(diào)小，繼續(xù)享受優(yōu)惠政策， 1季度 不調(diào)也會(huì)是5%的，不過(guò)年度匯繳是25%，所有的稅要補(bǔ)上，

老師，如果第一季度資產(chǎn)超過(guò)5000萬(wàn)，然后后面幾個(gè)季度資產(chǎn)都小于5000萬(wàn)，還需要按照25%繳稅嗎?你說(shuō)的年度匯繳是只補(bǔ)繳第一季度的嗎？

您好，不是的，7.1號(hào)以后就是根據(jù)我們申報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)重新判斷我們是不是小微企業(yè)，就是1和2季度還是去年的稅率5%，3季度 申報(bào)時(shí)就變25%，

今年匯算清繳不是針對(duì)2023年度做的嗎？和本年的一二季度沒(méi)關(guān)系吧

您好，是的呀，所以1和2季度還是去年那個(gè)所得稅稅率， 確定是小型微利企業(yè)的可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日申報(bào)享受優(yōu)惠

去年匯算清繳已經(jīng)做了，資產(chǎn)未超過(guò)5000萬(wàn)，今年一季度資產(chǎn)超過(guò)了500萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)季度我申報(bào)所得稅是否享受所得稅優(yōu)惠政策?

您好， 這個(gè)稅率是系統(tǒng)自帶，各省系統(tǒng)設(shè)置還不一樣，但年度的所得稅以匯繳為準(zhǔn)不會(huì)有多繳和少繳 以下是河南稅務(wù)局的回復(fù)您參考 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第5號(hào)）：五、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的累計(jì)情況，計(jì)算減免稅額。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。 　　? ? ?六、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。 這是另個(gè)稅務(wù)局的回復(fù) 適用“六稅兩費(fèi)”減免政策的小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳（簡(jiǎn)稱匯算清繳）結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的企業(yè)，按規(guī)定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠；