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出口退,留抵退稅不屬于企稅征稅范圍?還有類似的哪些不屬于企稅征稅范圍,能給總結(jié)下?c選項的加計抵減屬于嗎

84784994| 提問時間:04/18 09:48
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學(xué)你好 這個留抵說的是增值稅呀
04/18 10:00
84784994
04/18 10:28
這里的,能回答全?
樸老師
04/18 10:36
同學(xué)你好 這個加計抵減不屬于免稅的 企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。所稱財政性資金,是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。因此,享受免征增值稅的小微企業(yè),免征的增值稅應(yīng)并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。
84784994
04/18 10:45
這個出口退和留抵退稅因為都是增值稅所以才屬于企稅不征稅?但是下面不也有增值稅是計入的嗎?直接減免的增值稅和即征即退,先征后返,這些如果不滿足不征稅的三項條件都是要征企稅的吧?圖片也說了個別情況下才作為不征稅收入
樸老師
04/18 10:48
留抵退稅不牽扯所得稅 因為分錄是 借銀行 貸進(jìn)項轉(zhuǎn)出 這樣做分錄的
84784994
04/18 11:17
那其他的為什么會牽扯 比如即征即退這些
樸老師
04/18 11:21
因為減免的轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入了 增加了利潤
84784994
04/18 11:22
那個別明確有規(guī)定可以不作為不征稅是指什么情況?不征稅的三個條件?
樸老師
04/18 11:29
不征稅說的是不征增值稅
84784994
04/18 11:41
沒明白 我問的是說個別情況才能作為不征稅,個別是什么個別情況
樸老師
04/18 11:44
1.符合稅法規(guī)定的免稅項目:即某些特定的交易、服務(wù)或產(chǎn)品,稅法明確規(guī)定不需要繳納增值稅。這些免稅項目通?;趪艺?、社會公益或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而設(shè)定。 2.特定情況下的稅收減免:在某些特殊情況下,如自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)困難等,稅法可能允許對特定納稅人或特定交易給予增值稅減免。這些減免措施旨在減輕納稅人的負(fù)擔(dān),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和發(fā)展。 3.符合稅收協(xié)定或國際慣例的免稅安排:在國際稅收領(lǐng)域,根據(jù)稅收協(xié)定或國際慣例,某些跨國交易或投資可能享受增值稅免稅待遇。這有助于促進(jìn)國際貿(mào)易和投資的便利化,減少雙重征稅等問題。
84784994
04/18 12:15
這個是增值稅,我問的一直是企稅
樸老師
04/18 12:20
1.財政撥款:企業(yè)從政府獲得的財政撥款,通常用于特定項目或活動,不需要繳納企業(yè)所得稅。 2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金:這些費(fèi)用由政府規(guī)定并收取,具有專項用途,因此也不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。 3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入:這包括企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金,以及其他符合國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入。
84784994
04/18 16:44
額我問的圖片一說即征即退特定下不征稅特定情況指哪些?
樸老師
04/18 16:48
1.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅款:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規(guī)定,對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。納稅人享受上述優(yōu)惠政策,其取得即征即退增值稅款,由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨進(jìn)行核算,可以作為不征稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 2.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)規(guī)定,對安置殘疾人的單位和個體工商戶,實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅的辦法。企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,是指企業(yè)按上述規(guī)定實際支付給殘疾人的工資。
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