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教培機構(gòu)購進(jìn)4000元玩具，增值稅進(jìn)項520元。為了銷售推廣贈送，視同銷售的分錄
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1、企業(yè)購進(jìn)商品時，分錄如下：
借：庫存商品4000
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）520
貸：銀行存款4520
2、企業(yè)將購進(jìn)商品贈送給客戶，分錄如下：
借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費4520
貸：主營業(yè)務(wù)收入4000
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）520
借：主營業(yè)務(wù)成本4000
貸：庫存商品。
04/22 14:40
84784966 
04/22 14:42
銷項減進(jìn)項是零，不交增值稅嗎？
家權(quán)老師 
04/22 14:44
是的，就是那個意思，不需要交增值稅
84784966
04/22 14:46
不應(yīng)該以公允價值計算銷項稅額嗎？
家權(quán)老師
04/22 14:49
你購入的目的不是為了銷售。除非你是商貿(mào)企業(yè)，購入日常銷售的商品，然后贈送，有市場價格參照
84784966
04/22 14:49
如圖這樣處理不多嗎？
84784966
04/22 14:51
目的不是銷售就不以公允價值，不繳納增值稅，這個有稅法條文參照嗎？
家權(quán)老師
04/22 14:52
你知道公允價值，就按公允價值處理
84784966
04/22 14:54
老師，公允價值能跟稅務(wù)說我不知道，所以我就按進(jìn)價計算銷項稅額嗎？這個觀點說不通吧？
家權(quán)老師
04/22 14:56
購入的目的不是為了銷售。
只有你是商貿(mào)企業(yè)，購入日常銷售的商品，然后贈送，有市場價格參照，才按市場價值計算銷項稅
84784966
04/22 15:09
您最初的分錄里直接寫了主營業(yè)務(wù)收入4000，隨后結(jié)轉(zhuǎn)成本4000。等到企業(yè)所得稅匯算清繳申報是還需要調(diào)增收入嗎？
家權(quán)老師
04/22 15:11
按會計分錄據(jù)實填報就是，為啥要調(diào)增收入呢？
84784966
04/22 15:12
因為網(wǎng)上好的答案和您的嚴(yán)重不同。我的圖片里寫下的分錄確實沒有體現(xiàn)收入，所以叫視同銷售調(diào)增收入。您的有收入有成本所以不應(yīng)該調(diào)增收入了。
家權(quán)老師
04/22 15:17
已經(jīng)做了收入就據(jù)實申報就是了。所謂視同銷售只是沒收到款而已，增值稅和所得稅都要列出收入的
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