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交易性金融資產(chǎn)的入賬價值是其公允價值，即在一個公平、有序、并且沒有任何壓力的市場環(huán)境中，買賣雙方愿意交易的價格。這個價格反映了市場對該資產(chǎn)的真實估值，因此，公允價值是最能反映交易性金融資產(chǎn)價值的指標。 在計算交易性金融資產(chǎn)的入賬價值時，企業(yè)取得該資產(chǎn)所支付的價款中，如果包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，這部分應(yīng)單獨確認為應(yīng)收項目，并不計入交易性金融資產(chǎn)的初始入賬價值。另外，與取得交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的交易費用（如手續(xù)費、傭金等）不計入初始入賬價值，而是直接計入當(dāng)期損益，即“投資收益”科目。 對于股票和債券這兩種交易性金融資產(chǎn)，雖然它們在本質(zhì)上都是企業(yè)為了短期獲利而持有的金融資產(chǎn)，但在入賬價值的處理上確實存在一些差異。對于股票，其入賬價值通常就是購買時的公允價值，交易費用則不計入其入賬價值。而對于債券，情況可能會稍有不同。由于債券的特性，有時可能會將交易費用計入其入賬價值，但這并不是絕對的，具體還需根據(jù)會計準則和相關(guān)規(guī)定來判斷。