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1、應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅=150/1.06*20%*25%=7.08萬 增值稅=150/1.06*0.06=8.49萬 城建稅=8.49*7%=0.59萬 教育費附加=8.49*3%=0.25萬 地方教育費附加=8.49*2%=0.17萬 2、殘疾人工資納稅調(diào)減50萬，職工福利費扣除限額=1500*14%=210萬，實際發(fā)生額=250萬，納稅調(diào)增40萬，工會經(jīng)費扣除限額=1500*2%=30萬，實際發(fā)生35萬，納稅調(diào)增5萬，職工教育經(jīng)費扣除限額=1500*8%=120萬，本年發(fā)生100萬，上年有未扣除5萬，納稅調(diào)減5萬。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除納稅調(diào)增10萬 合計納稅調(diào)增=-50+40+5-5+10=0 3、廣告費扣除限額=(5500+360)*30%=1758萬 實際發(fā)生640萬，不需要納稅調(diào)整。非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元不得稅前扣除，納稅調(diào)增50萬 業(yè)務(wù)招待費限額1=72*0.6=43.2萬 業(yè)務(wù)招待費限額2=(5500+360)*5/1000=29.3萬 取限額低的，可以扣除29.3萬，納稅調(diào)增=72-29.3=42.7萬 合計調(diào)增=50+42.7=92.7萬 4、研發(fā)費用加計扣除100萬，納稅調(diào)減100萬 5、直接捐贈20萬不得扣除，剩余120萬捐贈限額內(nèi)扣除 會計利潤=5500+360+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=920萬 捐贈扣除限額=920*12%=110.4萬 納稅調(diào)增=120-110.6=9.4萬 合計納稅調(diào)增=20+9.4=29.4萬 6、可以抵免的應(yīng)納所得稅額=300/1.13×10%=26.55 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行3免3減半征收企業(yè)所得稅，可以免稅的所得額=30-22=8萬 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 8 萬元 7、應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 10 萬元 8.應(yīng)納稅所得額=920+92.7-100+29.4-8-10=924.1萬 應(yīng)納所得稅=924.1*25%-26.55=204.48萬