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首先，對于沖紅發(fā)票未入賬的情況，需要進行沖紅發(fā)票的賬務處理。具體分錄如下： 借：原材料（或相應的成本或費用科目，根據實際業(yè)務確定） 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）（紅字）（表示沖減原來錯誤計入的進項稅額） 貸：應付賬款（或其他應付款科目，根據原發(fā)票的對方單位確定） 這里用紅字沖減原來的進項稅額，是因為原始發(fā)票的進項稅額已經被國稅系統扣除，現在沖紅是為了糾正這一錯誤。 對于更正后的藍字發(fā)票，按照正常的記賬方式記錄即可。 處理由于國稅系統已經根據原發(fā)票扣稅的情況。由于原發(fā)票并未入賬，但稅款已經扣除，需要在賬面上體現這一稅款支出。因此，可以新增一筆分錄來記錄這一稅款支出： 借：稅金及附加（或相應的稅款支出科目） 貸：銀行存款（或現金科目，根據實際支付方式確定） 最后，完成沖紅發(fā)票的操作。在開票系統中進行沖紅操作，并打印出沖紅發(fā)票。沖紅發(fā)票的票面金額應為負數，用于抵消原發(fā)票的金額。