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外購(gòu)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，在賬務(wù)上可以確認(rèn)收入，匯算時(shí)不調(diào)整；和在賬務(wù)上不確認(rèn)收入，在匯算時(shí)填視同銷(xiāo)售，是不是都可以？

84785038| 提問(wèn)時(shí)間：04/30 20:27
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
效果是一樣的 企業(yè)將產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，會(huì)計(jì)上計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，企業(yè)所得稅上應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售，A105010表的填寫(xiě)您參考以下原則： 1、企業(yè)將外購(gòu)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，一般認(rèn)為外購(gòu)的價(jià)值就是公允價(jià)值，第3行和第13行分別填寫(xiě)視同銷(xiāo)售收入及成本，通常兩個(gè)金額是一致的。 2、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，第3行視同銷(xiāo)售收入按照產(chǎn)品的公允價(jià)值填寫(xiě)，第13行視同銷(xiāo)售成本按照成本價(jià)填寫(xiě)。 提醒：稅法上允許按照公允價(jià)值稅前扣除，自產(chǎn)產(chǎn)品的情形，視同銷(xiāo)售收入大于視同銷(xiāo)售成本的調(diào)增金額，需通過(guò)A105000表30行進(jìn)行調(diào)減。
04/30 20:31
84785038
04/30 20:59
視同銷(xiāo)售收入大于視同銷(xiāo)售成本調(diào)增，為什么在30行要調(diào)減？不懂
鐘存老師
04/30 21:03
視同銷(xiāo)售收入大于視同銷(xiāo)售成本的調(diào)增金額， 意思是對(duì)于毛利的納稅調(diào)增 為了防止多交稅 所以要調(diào)減應(yīng)納稅所得額
84785038
04/30 21:11
視同銷(xiāo)售毛利調(diào)增，要在30行調(diào)減，是什么原理 ？
鐘存老師
04/30 22:09
A105010? ? ? ?視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 視同銷(xiāo)售的收入大于成本的金額 會(huì)產(chǎn)生納稅調(diào)增的 這個(gè)差額在A105000再給調(diào)減下去 這樣就抵消了
84785038
05/01 06:31
那視同銷(xiāo)售的收入等于成本金額就不用填30行了吧
鐘存老師
05/01 06:56
是的 收入和成本一樣就不用了
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