免費(fèi)問(wèn)答

2x22年1月1日甲公司購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的3年期公司債券，支付購(gòu)買價(jià)款1000萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元。該債券面值為1000萬(wàn)元，票面年利率為6％，實(shí)際年利率為5.81％，分期付息到期還本。甲公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2x22年12月31日該債券的公允價(jià)值為998萬(wàn)元，2x23年12月31日該債券的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。不考慮其他因素，該債券2x22年1月1日賬面價(jià)值為多少，答案為1000萬(wàn)，為什么不是1005？