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還是上面的業(yè)務(wù)，請老師看下對嗎？稅率13% 正常收入處理: 借:庫存現(xiàn)金100 貸:主營業(yè)務(wù)收入88.5 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-(銷）11.5 借:主營業(yè)務(wù)成本(100元收入之前入庫金額） 袋:庫存商品(100元收入之前入庫金額） 贈送30元處理: 借:銷售費用30 貸:庫存商品26.55 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-(銷）3.45 因為贈送的30元已經(jīng)進(jìn)費用了，所以就不用結(jié)轉(zhuǎn)成本。 請老師指正?。?！

你好，贈送是錢，不是物？是不是？

如果是贈送自產(chǎn)的物品，上述處理沒有問題。

贈送是錢，不是自產(chǎn)的物品

顧客到收銀臺，只要消費夠100，就贈送30元購物卡，顧客隨意購買商品

你好，這種情況屬于附有重大購買選擇權(quán)銷售業(yè)務(wù)；以銷售100元，贈送30元購物卡，相當(dāng)于客戶花了100元購買了一份商品，與一張30元購物卡；需要將交易價格按商品與購物卡的單獨售價比例分配。100*100/(100+30)=76.92 為銷售商品的銷售金額，100*30/(100+30)=23.08為購卡的銷售金額。 考慮增值稅，將其銷售額進(jìn)行價稅分離 借：銀行存款100 貸：主營業(yè)務(wù)收入-銷售商品收入68.07[76.92/(1+13%)] ? ? ? ?合同負(fù)債-購物卡20.42[23.08/(1+13%)] ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11.51