免費(fèi)問答

您好！ 1.了解內(nèi)部控制：首先，審計(jì)人員需要了解企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督。 2.識(shí)別關(guān)鍵控制：識(shí)別和記錄那些對防止或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)誤的發(fā)生至關(guān)重要的控制措施。 3.評估控制風(fēng)險(xiǎn)：評估在缺少有效內(nèi)部控制的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。 4.進(jìn)行控制測試：設(shè)計(jì)與執(zhí)行測試：設(shè)計(jì)測試程序來驗(yàn)證關(guān)鍵控制措施是否得到適當(dāng)執(zhí)行。樣本選擇：從足夠大的樣本中隨機(jī)選擇交易或控制活動(dòng)進(jìn)行測試。觀察與檢查：通過觀察、檢查、詢問等方法來獲取控制措施是否有效運(yùn)行的證據(jù)。 5.記錄測試結(jié)果：詳細(xì)記錄測試過程中發(fā)現(xiàn)的問題和控制措施的有效性。 6.評估控制缺陷：根據(jù)測試結(jié)果，評估控制缺陷的性質(zhì)和嚴(yán)重程度。 7.溝通發(fā)現(xiàn)：將測試結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題與管理層溝通，并討論可能的改進(jìn)措施。 8.形成審計(jì)結(jié)論：基于測試結(jié)果，形成對內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的整體評價(jià)。 9.風(fēng)險(xiǎn)評估更新：根據(jù)內(nèi)部控制測試結(jié)果，更新對財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。 10.確定審計(jì)證據(jù)：根據(jù)內(nèi)部控制測試的結(jié)果，確定需要獲取的審計(jì)證據(jù)的量和性質(zhì)。 11.監(jiān)督和持續(xù)改進(jìn)：內(nèi)部控制測試是一個(gè)持續(xù)的過程，需要定期進(jìn)行以確保控制措施的有效性。 12.遵守審計(jì)準(zhǔn)則：在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)遵守相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)。