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老師，我公司籌建期福利費計入長期待攤費用，匯算清繳需要按照工資薪金總額比例調(diào)整嗎？籌建期這種有稅法依據(jù)嗎
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您好，不用調(diào)，不要記入福利費嘛，記在開辦費
企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;
發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
05/08 13:03
84785023 
05/08 13:07
是計入了長期待攤費用~開辦費~福利費，這種有稅法依據(jù)嗎，您剛剛說的這我是知道的
廖君老師 
05/08 13:13
您好，我們賬上體現(xiàn)了福利費是有限制的。企業(yè)所得稅法實施條例是通用的，咱把這福利也分?jǐn)偟介_業(yè)后3年內(nèi)，也不會超了
籌建期的福利費是受工資總額扣除限制的。
根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。同時，籌建期間發(fā)生的福利費支出須在工資薪金總額14%的限額內(nèi)據(jù)實扣除。企業(yè)籌建期間發(fā)生的費用應(yīng)該計入“長期待攤費用----開辦費”。在企業(yè)正式營業(yè)后分期攤?cè)搿肮芾碣M用”科目。稅法規(guī)定開辦費攤銷期不小于五年。如果開業(yè)當(dāng)年虧損，則虧損額可在五年內(nèi)被允許稅前抵充所得額（即彌補稅前利潤）。如果開業(yè)當(dāng)年有盈利，則計繳企業(yè)所得稅。
84785023
05/08 13:25
那就是籌建期福利費也需要匯算清繳調(diào)整吧，因為稅法沒有明確籌建期福利費要求，所以我覺得就和你第一次恢復(fù)似的，不需要調(diào)整
廖君老師
05/08 13:27
您好，我是想不出現(xiàn)這個福利費科目，直接開辦費的
2.籌建期福利費也需要匯算清繳調(diào)整，不需要，這個不是等正式營業(yè)了再分?jǐn)偟礁髟旅矗謹(jǐn)傁氯ゲ粫^當(dāng)年工資的14%，
84785023
05/08 13:31
老師，你的意思是說籌建期 計入 長期待攤費用-開辦費，不體現(xiàn) 福利費用 這個科目，不調(diào)整 是這意思
吧，等到正式生產(chǎn)經(jīng)營了 按照稅法要求工資的14%調(diào)整
廖君老師
05/08 13:37
您好，不是，
我原來想是整個不體現(xiàn)福利，不跟工資比
籌辦期? ：借：長期待攤費用-開辦費? 貸：銀行? ?
經(jīng)營開始： 借：管理費用-開辦費? ?貸：：長期待攤費用-開辦費?
現(xiàn)在記入了，跟經(jīng)營期工資14%比
籌辦期? ：借：長期待攤費用-開辦費-福利費? 貸：銀行? ?
經(jīng)營開始： 借：管理費用-福利費? ?貸：：長期待攤費用-開辦費?-福利費?
84785023
05/08 13:42
好的 謝謝
廖君老師
05/08 13:51
?親愛的朋友，您太客氣了，祝您每天開心！
希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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