免費(fèi)問答

同學(xué)你好 1.一般計(jì)稅（開工前收到預(yù)付款）① 您的分錄基本正確，但科目名稱和符號使用有誤。正確的分錄應(yīng)為：賬款 XX金額借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 (XX金額/1.09 * 2%)貸：銀行存款 (XX金額/1.09 * 2%)簡易計(jì)稅（開工前收到預(yù)付款）**② 類似地，正確的分錄為：預(yù)交增值稅 (XX金額/1.03 * 3%)貸：銀行存款 (XX金額/1.03 * 3%)基數(shù)為XX金額-分包款） 2.一般計(jì)稅（開工后收到工程款）③ 這里的處理稍微復(fù)雜一些，因?yàn)槟苯哟_認(rèn)了收入和銷項(xiàng)稅。但通常，我們會先確認(rèn)收入，并在后續(xù)期間根據(jù)工程進(jìn)度確認(rèn)銷項(xiàng)稅。不過，如果您的意思是立即全額確認(rèn)銷項(xiàng)稅，那么：主營業(yè)務(wù)收入 (XX金額/1.09)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (XX金額/1.09 * 9%)，則計(jì)算基數(shù)為XX金額-分包款） 3.一般計(jì)稅（開工后收到工程款，且有分包）④ 與③類似，但計(jì)算基數(shù)需要減去分包款：1.09)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 ((XX金額-分包款)/1.09 * 9%)，收到工程款）**⑤ 簡易計(jì)稅下，銷項(xiàng)稅的計(jì)算與收入確認(rèn)是同步的：1.03)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (XX金額/1.03 * 3%)⑥ 與⑤類似，但計(jì)算基數(shù)需要減去分包款：銀行存款 XX金額貸：主營業(yè)務(wù)收入 ((XX金額-分包款)/1.03)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ((XX金額-分包款)/1.03 * 3%)