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問(wèn)題已解決
報(bào)關(guān)單上面的外貿(mào)企業(yè)承擔(dān)空運(yùn)運(yùn)費(fèi)18000元，那外貿(mào)企業(yè)報(bào)稅的時(shí)候報(bào)關(guān)單上面的銷售貨款收入要扣掉運(yùn)費(fèi)18000嗎？
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報(bào)關(guān)單上外貿(mào)企業(yè)承擔(dān)的空運(yùn)運(yùn)費(fèi)是否需要在報(bào)稅時(shí)從銷售貨款收入中扣除，這主要取決于企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和稅務(wù)處理方式。
一般來(lái)說(shuō)，銷售收入的計(jì)算可以包括運(yùn)費(fèi)，也可以不包括。如果企業(yè)選擇將運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，那么銷售收入中就包含了運(yùn)費(fèi)。在這種情況下，報(bào)關(guān)單上的銷售貨款收入不需要扣除運(yùn)費(fèi)。
如果企業(yè)選擇將運(yùn)費(fèi)作為銷售成本來(lái)處理，那么銷售收入中就不包含運(yùn)費(fèi)。在這種情況下，報(bào)關(guān)單上的銷售貨款收入需要扣除運(yùn)費(fèi)。
還需要注意的是，如果運(yùn)費(fèi)是外貿(mào)企業(yè)支付的，那么支付的運(yùn)費(fèi)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣。但如果運(yùn)費(fèi)是外貿(mào)企業(yè)收取的，那么所收取的運(yùn)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要交納增值稅。
05/13 12:35
84785044 
05/13 12:54
外貿(mào)企業(yè)不是免退政策嘛？，何來(lái)抵稅呢？
84785044
05/13 12:54
銷售是免稅，退是退貨的進(jìn)項(xiàng)啊
樸老師 
05/13 12:57
外貿(mào)企業(yè)出口的話如果退稅退的是進(jìn)項(xiàng)
如果內(nèi)銷的話可以抵扣
出口退稅的話這轉(zhuǎn)出到費(fèi)用科目
84785044
05/13 13:05
沒(méi)有內(nèi)銷，都是外銷，但是現(xiàn)在就不確定空運(yùn)出去的貨報(bào)關(guān)單上面的價(jià)要不要減掉我們外貿(mào)企業(yè)付的空運(yùn)運(yùn)費(fèi)
樸老師
05/13 13:09
同學(xué)你好
你們是FOB還是CIF呢
84785044
05/13 13:31
報(bào)關(guān)單上面是C&F
樸老師
05/13 13:33
這個(gè)包含運(yùn)費(fèi)，你計(jì)入銷售費(fèi)用
84785044
05/13 13:41
即是開票時(shí)不需要減掉運(yùn)費(fèi)？
樸老師
05/13 13:42
你開票按fob來(lái)開就要減去
84785044
05/13 13:45
還是不明白要怎么弄
樸老師
05/13 13:48
你按fob開發(fā)票就可以了哦
84785044
05/13 13:49
那就是按照?qǐng)?bào)關(guān)單上面銷售的總價(jià)是嗎？
樸老師
05/13 14:01
是CIF的價(jià)格減去運(yùn)費(fèi)的
84785044
05/13 14:10
那賬務(wù)處理怎么做分錄呢
樸老師
05/13 14:19
（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫(kù)存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸：庫(kù)存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
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