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?這里+15-6這兩個數(shù)沒看懂，所得稅費用為什么不是減總的34×0.25？
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同學你好，計提產(chǎn)品質(zhì)量保證的分錄如下
借：銷售費用——產(chǎn)品質(zhì)量保證，貸：預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保；
實際發(fā)生時，
借：預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證 貸：銀行存款或原材料等
預計負債不可以在稅前扣除，預計負債期末余額是15-6。
05/14 16:12
84784976 
05/14 16:14
還是不太懂為什么+15，然后-6
84784976
05/14 16:20
還有一個問題為什么不是減去34×0.25？34都是形成的可抵扣暫時性差異啊
新維老師 
05/14 16:23
計提的預計負債可以確認為企業(yè)的負債，可以作為企業(yè)的支出扣除，但稅法不承認，稅法只承認已經(jīng)實際發(fā)生的，你計提了15，后面減少了6，所以調(diào)增15-6
84784976
05/14 16:35
老師還有一個問題沒回答我。謝謝
新維老師
05/14 16:37
那個遞延所得稅，因為他算的是遞延所得稅借方發(fā)生額，注意是發(fā)生額，所以應該用預計負債的（期末余額-期初余額）乘以25%
84784976
05/14 16:55
老師它為啥不能用總的34，而用發(fā)生額？有點迷
新維老師
05/14 17:00
所得稅費用在利潤表里，你要算當期發(fā)生了多少費用，你肯定需要用發(fā)生額
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