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老師，購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品面粉9%稅率，加計(jì)扣除1% 怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄

84785046| 提問(wèn)時(shí)間：2024 05/14 16:13
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用不生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物，在購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)按照9%計(jì)算抵扣，領(lǐng)用環(huán)節(jié)再加計(jì)扣除1%，整體扣除率為10%。 1、購(gòu)入環(huán)節(jié)； 借：原材料/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（購(gòu)入價(jià)格*9%） 貸：銀行存款 2、用于深加工，享受加計(jì)扣除環(huán)節(jié) 借：生產(chǎn)成本/應(yīng)交稅費(fèi)>應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（購(gòu)入價(jià)格*1%） 貸：原材料 政策依據(jù)：《財(cái)政部?稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第二條
2024 05/14 16:15
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