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收回委托加工物資的消費稅和增值稅是怎么交的?

84784989| 提問時間:05/15 09:31
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師/中級會計師
你好!按照稅法規(guī)定,委托加工物資應(yīng)負擔(dān)的增值稅,凡屬于加工物資用于應(yīng)交增值稅項目并取得增值稅專用發(fā)票的一般納稅人,其進項稅額不計入委托加工物資成本中,而記入“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目借方;凡屬于加工物資用于非應(yīng)交增值稅項目或免征增值稅項目的,以及未取得增值稅專用發(fā)票的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的加工物資,其進項稅額計入委托加工物資成本中,即記入“委托加工物資”科目借方,而不能抵扣。 按照稅法規(guī)定,委托加工物資屬于應(yīng)稅消費品所負擔(dān)的消費稅,凡屬于加工物資收回后直接用于銷售的,應(yīng)將代扣代交的消費稅記入“委托加工物資”科目借方;凡屬于加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費產(chǎn)品的,按規(guī)定準予抵扣的,應(yīng)將代扣代交的消費稅記入“應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅”科目借方,待應(yīng)交消費稅的加工物資繼續(xù)生產(chǎn)完工銷售后,抵扣其應(yīng)繳納的銷售環(huán)節(jié)消費稅。
05/15 09:32
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