免費(fèi)問答

老師，2020年到現(xiàn)在研發(fā)項(xiàng)目就一個(gè)，所有支出都計(jì)入研發(fā)支出-資本化支出里，比方說2020年研發(fā)支出30萬，2021年研發(fā)支出20萬，2022年20萬，2023年20萬，2020年到2023年匯算清繳時(shí)填研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的表，表里數(shù)據(jù)都為本年發(fā)生額，因?yàn)橘Y本化所以不享受加計(jì)扣除，2024年10萬，年底研發(fā)成功，那么2024年匯算清繳研發(fā)費(fèi)用那張表上的金額，不應(yīng)該填的是累計(jì)金額嗎？

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表是用于企業(yè)在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的表格。該表格中列示的各項(xiàng)費(fèi)用，如人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷等，都是指企業(yè)在上一年度實(shí)際發(fā)生的與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用。 企業(yè)在填報(bào)該表格時(shí)，需要按照規(guī)定的格式和要求，將上一年度發(fā)生的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行分類歸集和計(jì)算，并填寫到相應(yīng)的行次中。這些費(fèi)用將作為企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)，按照規(guī)定的比例加計(jì)扣除后，可以減少企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

老師，您沒明白我的意思，如果2024年研發(fā)成功，那么從2020年到現(xiàn)在計(jì)入到這個(gè)項(xiàng)目的100萬轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)加計(jì)扣除，那這張表該怎么填呢？不可能只填2024年的10萬吧

在表格中明確標(biāo)注哪一部分支出已經(jīng)轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，并享受了加計(jì)扣除。例如，可以設(shè)一個(gè)列來記錄每年支出中轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的部分，并設(shè)一個(gè)列來記錄加計(jì)扣除的金額。 從2020年到現(xiàn)在的100萬轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，但2024年只有10萬支出，您需要將之前的90萬（假設(shè)）作為無形資產(chǎn)加計(jì)扣除的一部分

老師，您看圖片中的第四項(xiàng)第五項(xiàng) 到了2024年匯算清繳時(shí)第四項(xiàng)填10萬，第五項(xiàng)填90萬，這樣填嗎？老師

同學(xué)你好 是這樣填寫