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不是所有的交易費用都加到面值里，也不只是加到期初入賬金額里。具體處理方法取決于交易的性質(zhì)和會計準則的規(guī)定。 在會計處理中，交易費用需要按照成本原則進行確認和記錄。交易費用是指企業(yè)為完成一項交易所付出的各項費用，例如手續(xù)費、運輸費用、關(guān)稅等。對于交易費用的處理，主要有兩種方法： 將交易費用計入當期損益或購建資產(chǎn)的成本。這種方法的好處是應(yīng)付債券的入賬金額中只包括債券的發(fā)行價格，便于分析債券發(fā)行與債券市場的關(guān)系。但是，從發(fā)行債券的企業(yè)的角度來看，應(yīng)付債券的入賬金額所反映的融資成本可能不完整，因為交易費用被排除在融資成本之外。 將交易費用計入應(yīng)付債券的初始確認金額。我國現(xiàn)行會計準則規(guī)定，應(yīng)付債券的交易費用應(yīng)當包括在入賬金額之內(nèi)。也就是說，應(yīng)付債券應(yīng)按發(fā)行時實際收到的價款扣除相關(guān)的手續(xù)費、傭金等交易費用后的金額入賬。 對于持有至到期投資，企業(yè)取得該投資時應(yīng)當按照公允價值計量，如果發(fā)生了交易費用，也要計入初始確認金額。但是，如果支付的價款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，這部分利息應(yīng)當單獨確認為“應(yīng)收項目”，并不構(gòu)成持有至到期投資的初始確認金額。