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#提問#所得稅匯算時，房地產企業(yè)結轉的收入是收款/1.09對嗎？扣減的土地成本是土地款金額還是扣掉土地款/1.09？
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關于房地產企業(yè)結轉的收入，這通常取決于企業(yè)銷售房地產的具體方式和合同條款。例如，如果企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品，那么它應在實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權利）之日，確認收入的實現(xiàn)。如果企業(yè)采取分期收款方式或銀行按揭方式銷售開發(fā)產品，那么收入的確認會按照銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日來確定。
至于扣減的土地成本，這通常包括取得土地使用權所支付的金額以及相關的房地產開發(fā)成本和費用。在計算土地成本時，企業(yè)需要根據(jù)相關的稅務政策和規(guī)定，將取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本進行加總，并可能需要進行一些調整。這些調整可能包括允許據(jù)實扣除的利息支出（但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）以及其他房地產開發(fā)費用的扣除（在“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發(fā)成本”金額之和的一定比例內計算扣除）。
因此，簡單地用收款金額或土地款金額除以1.09來計算結轉的收入或扣減的土地成本是不準確的。企業(yè)需要仔細研究相關的稅務政策和規(guī)定，并根據(jù)具體情況進行計算和填報。
2024 05/17 17:12
84784970 
2024 05/17 17:20
假設我只收了100萬的房款，土地成本是土地款30萬，結轉的收入是不是100/1.09，結轉的土地成本是30還是30/1.09？您上面的解釋太官方了，我就想確定簡單的計算
樸老師 
2024 05/17 17:23
對于100萬的房款和30萬的土地成本：
結轉的收入是 100萬 / 1.09（如果100萬是含稅收入）
結轉的土地成本是 30萬
84784970
2024 05/17 17:27
30萬中不用把可以遞減銷項稅額的那部分減掉嗎？為什么不減？
樸老師
2024 05/17 17:32
三十萬就是成本呀
84784970
2024 05/17 17:40
可以遞減銷項稅額的部分都在什么時候用，它不是可以遞減銷項稅嗎，為什么算成本的時候還要算進去？
樸老師
2024 05/17 17:43
1.扣減的土地成本：土地成本通常是按照實際支付的金額來計算的，即土地款金額。在計算成本時，不需要將土地款再除以1.09。所以，對于你提到的30萬土地成本，結轉時就是30萬。
2.銷項稅額的處理：銷項稅額是企業(yè)在銷售商品或提供服務時按照銷售額和稅率計算出的應繳納的增值稅額。銷項稅額可以遞減的情況通常是指企業(yè)有可抵扣的進項稅額，即企業(yè)在購進商品或接受服務時已經支付的增值稅額。在計算成本時，銷項稅額并不直接計入成本。但是，由于增值稅是價外稅，它會影響到企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出，因此在財務管理和稅務籌劃中需要考慮其影響。當企業(yè)有可抵扣的進項稅額時，可以在計算應繳納的增值稅額時進行遞減，從而減少企業(yè)的稅務負擔。
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