免費(fèi)問答

?您好，客戶的定制產(chǎn)品完工時(shí)間長(zhǎng)，有跨期的需要用到工程施工-合同成本? 來歸集成本費(fèi)用， 不跨期直接入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本可以的。? 完工后也是結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，我們的業(yè)務(wù)沒有建筑工程復(fù)雜， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?貸：工程施工-合同成本 這樣也可以 參照建筑工程的分錄 工程結(jié)算相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 (1)登記實(shí)際發(fā)生的合同成本 借：工程施工-合同成本 貸：應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存材料等 (2)登記已結(jié)算的工程價(jià)款（并開票） 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算? ?應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (3)登記已收的工程價(jià)款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 (4)登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 （這個(gè)用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計(jì)算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處） 借：工程施工—合同毛利 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (5)工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖 借：工程結(jié)算 ?貸：工程施工-合同毛利? ? ? ?工程施工-合同成本 工程施工最后結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本