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甲公司為居民企業(yè)經(jīng)營情況如下: ( 1)取得筆記本電腦銷售收入 8000萬元,提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入 100萬元。 ( 2)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) 6萬元。 ( 3)接受乙公司投資,取得投資款 5000萬元。 ( 4)當(dāng)年 3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)借款 300萬元,其中向金融企業(yè)借款 250萬元,期限 6個(gè)月, 年利率為 6%,向非金融企業(yè)丙公司借款 50萬元,期限 6個(gè)月,年利率為 10%,利息均已支 付。 ( 5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi) 5萬元。 ( 6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 10萬元。 ( 7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi) 50萬元。 ( 8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出 15萬元。 ( 9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出 80萬元,直接向某小學(xué)捐贈(zèng) 9萬元、向貧困戶 王某捐贈(zèng) 2萬元。 ( 10)全年利潤總額 750萬元。 麻煩老師計(jì)算一下各項(xiàng)扣除和企業(yè)所得稅
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2024 05/19 22:56
吳衛(wèi)東老師 
2024 05/19 23:02
2無法償付的款項(xiàng)計(jì)入營業(yè)外收入
3 接受投資款計(jì)入實(shí)收資本 不影響利潤
4非金融企業(yè)借款利率超過金融機(jī)構(gòu)? 納稅調(diào)增50*0.04=2
5 繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可以稅前扣除
6 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除 調(diào)增10
7? 發(fā)生的會(huì)議費(fèi)允許扣除? ?
8? 非廣告贊助支出不允許扣除? 納稅調(diào)增15
9? ?直接對(duì)外捐贈(zèng)不允許扣除 調(diào)增11
全年利潤總額7500*0.12? ?公益性捐贈(zèng)允許全額扣除
84785012 
2024 05/19 23:09
老師，請(qǐng)問第四個(gè)的非金融機(jī)構(gòu)的0.04是什么意思呀？還有該題目的應(yīng)納稅所得額可以計(jì)算一下嗎？
84785012
2024 05/19 23:45
老師，這題為什么是c不是a？
吳衛(wèi)東老師
2024 05/20 08:41
從非金融機(jī)構(gòu)借款 利率為10%? 金融機(jī)構(gòu)利率為6%? ?利率超出的4%不允許稅前扣除 所以要調(diào)整50*0.04
吳衛(wèi)東老師
2024 05/20 08:43
調(diào)整一下，是借用了半年 所以是乘以二分之一? ?調(diào)增50*0.04*1/2
吳衛(wèi)東老師
2024 05/20 08:45
這里非金融機(jī)構(gòu)的借款利率不能超過金融機(jī)構(gòu)利率，所以這300萬借款的利率扣除都是按照6% 所以C對(duì)
84785012
2024 05/20 09:04
謝謝老師的解答，我明白了這道題選項(xiàng)c，但是我不明白為什么要納稅調(diào)增50??0.04?2？不是直接算這道題直接扣除c選項(xiàng)列式9不就可以嗎？
吳衛(wèi)東老師
2024 05/20 09:12
應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法，直接法和間接法，間接法下是以會(huì)計(jì)利潤為基礎(chǔ)? 然后進(jìn)行調(diào)增調(diào)減的，我我前面的調(diào)整都是基于間接法? ?會(huì)計(jì)利潤里面對(duì)外借款時(shí)全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的? 所以要做納稅調(diào)增
84785012
2024 05/20 09:16
不好意思老師，還是不太明白本題的企業(yè)所得稅應(yīng)怎么計(jì)算呢
吳衛(wèi)東老師
2024 05/20 09:22
全年利潤750
應(yīng)納稅所得額額=750+2+10+15+11=788? 應(yīng)交所得稅 788*0.25=197
84785012
2024 05/20 09:34
好的謝謝老師的回復(fù)，我還有一個(gè)疑問就是750?2這一個(gè)，是只對(duì)50萬借款進(jìn)行調(diào)整嗎，250萬那個(gè)不用嗎？那為啥那道選擇題問的是準(zhǔn)許扣除的利息支出，就這里不太明白呢，謝謝老師
吳衛(wèi)東老師
2024 05/20 09:48
所得稅里面每一項(xiàng)支出? 首先是否允許扣除? 其次是允許扣除的金額。? 這里問財(cái)務(wù)利息支出允許扣除多少? 250萬從金融機(jī)構(gòu)借款 允許全額扣除? 從非金融機(jī)構(gòu)借款 只允許扣除金融機(jī)構(gòu)同期利率部分? 超過部分不能扣除? 要做納稅調(diào)增
84785012
2024 05/20 16:21
原來是這樣，我明白了，謝謝老師的回復(fù)解答！
吳衛(wèi)東老師
2024 05/20 16:31
不客氣希望對(duì)您有所幫助。
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