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那財務(wù)軟件里面沒有工程結(jié)算這個科目的情況下,那么工程施工下面的合同成本和合同毛利我是不是都不用設(shè)置, 意思就是說如果沒有工程結(jié)算這個科目,那么我做賬的時候直接就是工程施工-**項目——-人工費(這樣可以嗎)

84784967| 提問時間:05/20 10:49
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
如果財務(wù)軟件中沒有設(shè)置“工程結(jié)算”這個科目,并不意味著你不能設(shè)置“工程施工”下的“合同成本”和“合同毛利”這兩個科目。這兩個科目的設(shè)置與是否存在“工程結(jié)算”科目沒有直接關(guān)聯(lián)。 “合同成本”和“合同毛利”是工程施工過程中的重要會計科目。其中,“合同成本”用于歸集工程項目實施過程中的各項成本,如人工費、材料費、機械使用費等,以便更好地控制成本、提高項目盈利能力;“合同毛利”則是用來計算主營業(yè)務(wù)收入減主營業(yè)務(wù)成本的毛利額,反映工程項目的盈利情況。 在沒有“工程結(jié)算”科目的情況下,你可以直接在“工程施工”科目下設(shè)置“合同成本”和“合同毛利”這兩個子科目,并按照實際發(fā)生的成本進行記賬。例如,在記錄人工費時,你可以將其計入“工程施工-XX項目-合同成本-人工費”中。
05/20 10:55
84784967
05/20 11:12
那結(jié)轉(zhuǎn)合同毛利的時候分錄怎么做?
樸老師
05/20 11:16
?一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當期確認的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
84784967
05/20 11:16
沒有工程結(jié)算這個科目的情況下 合同毛利科目怎么做?
84784967
05/20 11:18
老師 我的意思是我這里沒有工程結(jié)算這個一級科目,如果要做工程施工合同成本和合同毛利這樣的二級科目的情況下 那么合同毛利的分錄怎么做?
樸老師
05/20 11:27
合同毛利是指合同總收入與合同總成本之間的差額,即工程施工的明細科目中“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”的差額。因此,即使沒有“工程結(jié)算”科目,也可以通過對“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”兩個科目的處理來反映合同毛利。 具體來說,當發(fā)生工程各項費用成本時,應(yīng)借記“工程施工-合同成本”,貸記相應(yīng)的科目,如“應(yīng)付工資”、“原材料”等。這樣,“工程施工-合同成本”科目就會反映出企業(yè)為履行合同而發(fā)生的實際成本。 在合同執(zhí)行過程中,可以根據(jù)合同總收入和預計的合同總成本來估計合同毛利,并借記“合同毛利”科目,貸記相應(yīng)的科目,如“營業(yè)收入”等。這樣,“合同毛利”科目就會反映出企業(yè)在合同執(zhí)行過程中的預期利潤。
84784967
05/20 11:35
老師 主營業(yè)務(wù)收入會重復把 我付了人工費 借:工程施工-合同成本-項目-人工費10000 貸:銀行存款 10000 如果開票確認收入那就是借:應(yīng)收賬款 12000 貸主營業(yè)務(wù)收入11000 稅金1000(金額我是比喻的) 結(jié)轉(zhuǎn)成本就是借:主營業(yè)務(wù)成本 10000 貸:工程施工——合同成本——**項目——人工費 10000 合同毛利分錄怎么弄?
樸老師
05/20 11:37
您已經(jīng)確認了收入并結(jié)轉(zhuǎn)了成本: 1.確認收入時: 借:應(yīng)收賬款 12000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 11000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1000 1.結(jié)轉(zhuǎn)成本時: 借:主營業(yè)務(wù)成本 10000 貸:工程施工——合同成本——項目——人工費 10000 接下來,處理合同毛利的會計分錄。合同毛利是合同收入與合同成本之間的差額,即主營業(yè)務(wù)收入 - 主營業(yè)務(wù)成本。在這個例子中,合同毛利是11000(收入) - 10000(成本) = 1000。 1.確認合同毛利時: 借:主營業(yè)務(wù)收入 1000 貸:合同毛利 1000 但是,在實際操作中,我們通常不會單獨為合同毛利做一個會計分錄,而是將合同毛利作為“主營業(yè)務(wù)收入”與“主營業(yè)務(wù)成本”的差額,直接在利潤表中反映出來。因此,上述關(guān)于合同毛利的會計分錄可能并不常見。 另外,當整個工程項目完工并結(jié)算完畢時,您可能需要將合同毛利轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目: 1.工程全部結(jié)算完成時: 借:合同毛利 1000 貸:本年利潤 1000
84784967
05/20 11:41
那這樣子的話 我還不如不設(shè)置合同毛利這個二級科目
84784967
05/20 11:42
沒有工程結(jié)算科目的情況下 那就不設(shè)置合同毛利和合同成本二級科目 這樣可能好一點對吧 老師
樸老師
05/20 11:44
嗯 這個看你自己的習慣
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