問題已解決
那財務(wù)軟件里面沒有工程結(jié)算這個科目的情況下,那么工程施工下面的合同成本和合同毛利我是不是都不用設(shè)置, 意思就是說如果沒有工程結(jié)算這個科目,那么我做賬的時候直接就是工程施工-**項目——-人工費(這樣可以嗎)
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速問速答如果財務(wù)軟件中沒有設(shè)置“工程結(jié)算”這個科目,并不意味著你不能設(shè)置“工程施工”下的“合同成本”和“合同毛利”這兩個科目。這兩個科目的設(shè)置與是否存在“工程結(jié)算”科目沒有直接關(guān)聯(lián)。
“合同成本”和“合同毛利”是工程施工過程中的重要會計科目。其中,“合同成本”用于歸集工程項目實施過程中的各項成本,如人工費、材料費、機械使用費等,以便更好地控制成本、提高項目盈利能力;“合同毛利”則是用來計算主營業(yè)務(wù)收入減主營業(yè)務(wù)成本的毛利額,反映工程項目的盈利情況。
在沒有“工程結(jié)算”科目的情況下,你可以直接在“工程施工”科目下設(shè)置“合同成本”和“合同毛利”這兩個子科目,并按照實際發(fā)生的成本進行記賬。例如,在記錄人工費時,你可以將其計入“工程施工-XX項目-合同成本-人工費”中。
05/20 10:55
84784967
05/20 11:12
那結(jié)轉(zhuǎn)合同毛利的時候分錄怎么做?
樸老師
05/20 11:16
?一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
84784967
05/20 11:16
沒有工程結(jié)算這個科目的情況下 合同毛利科目怎么做?
84784967
05/20 11:18
老師 我的意思是我這里沒有工程結(jié)算這個一級科目,如果要做工程施工合同成本和合同毛利這樣的二級科目的情況下 那么合同毛利的分錄怎么做?
樸老師
05/20 11:27
合同毛利是指合同總收入與合同總成本之間的差額,即工程施工的明細科目中“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”的差額。因此,即使沒有“工程結(jié)算”科目,也可以通過對“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”兩個科目的處理來反映合同毛利。
具體來說,當發(fā)生工程各項費用成本時,應(yīng)借記“工程施工-合同成本”,貸記相應(yīng)的科目,如“應(yīng)付工資”、“原材料”等。這樣,“工程施工-合同成本”科目就會反映出企業(yè)為履行合同而發(fā)生的實際成本。
在合同執(zhí)行過程中,可以根據(jù)合同總收入和預計的合同總成本來估計合同毛利,并借記“合同毛利”科目,貸記相應(yīng)的科目,如“營業(yè)收入”等。這樣,“合同毛利”科目就會反映出企業(yè)在合同執(zhí)行過程中的預期利潤。
84784967
05/20 11:35
老師 主營業(yè)務(wù)收入會重復把
我付了人工費 借:工程施工-合同成本-項目-人工費10000 貸:銀行存款 10000
如果開票確認收入那就是借:應(yīng)收賬款 12000 貸主營業(yè)務(wù)收入11000 稅金1000(金額我是比喻的)
結(jié)轉(zhuǎn)成本就是借:主營業(yè)務(wù)成本 10000
貸:工程施工——合同成本——**項目——人工費 10000
合同毛利分錄怎么弄?
樸老師
05/20 11:37
您已經(jīng)確認了收入并結(jié)轉(zhuǎn)了成本:
1.確認收入時:
借:應(yīng)收賬款 12000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 11000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1000
1.結(jié)轉(zhuǎn)成本時:
借:主營業(yè)務(wù)成本 10000
貸:工程施工——合同成本——項目——人工費 10000
接下來,處理合同毛利的會計分錄。合同毛利是合同收入與合同成本之間的差額,即主營業(yè)務(wù)收入 - 主營業(yè)務(wù)成本。在這個例子中,合同毛利是11000(收入) - 10000(成本) = 1000。
1.確認合同毛利時:
借:主營業(yè)務(wù)收入 1000
貸:合同毛利 1000
但是,在實際操作中,我們通常不會單獨為合同毛利做一個會計分錄,而是將合同毛利作為“主營業(yè)務(wù)收入”與“主營業(yè)務(wù)成本”的差額,直接在利潤表中反映出來。因此,上述關(guān)于合同毛利的會計分錄可能并不常見。
另外,當整個工程項目完工并結(jié)算完畢時,您可能需要將合同毛利轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目:
1.工程全部結(jié)算完成時:
借:合同毛利 1000
貸:本年利潤 1000
84784967
05/20 11:41
那這樣子的話 我還不如不設(shè)置合同毛利這個二級科目
84784967
05/20 11:42
沒有工程結(jié)算科目的情況下 那就不設(shè)置合同毛利和合同成本二級科目 這樣可能好一點對吧 老師
樸老師
05/20 11:44
嗯
這個看你自己的習慣
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