免費(fèi)問答

年末時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目理論上不應(yīng)該有余額。 具體來說，對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目的處理，主要分為以下兩種情況： 借方余額：如果年末該科目呈現(xiàn)借方余額，說明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生了損失，且這部分損失不能轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度進(jìn)行抵減。在這種情況下，應(yīng)該將借方余額轉(zhuǎn)出，通常會(huì)借記“投資收益”等科目，并貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。 貸方余額：如果呈現(xiàn)貸方余額，則表示有應(yīng)繳稅額，需要將該稅額轉(zhuǎn)入銷項(xiàng)稅額科目中進(jìn)行正常的稅務(wù)申報(bào)和繳納處理。