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企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表中的資產(chǎn)原值，一般不包括沒(méi)有達(dá)到計(jì)提折舊條件的固定資產(chǎn)。 在填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表時(shí)，第1列“資產(chǎn)原值”應(yīng)填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。這主要指的是已經(jīng)開(kāi)始計(jì)提折舊或攤銷的固定資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的原值。 對(duì)于沒(méi)有達(dá)到計(jì)提折舊條件的固定資產(chǎn)，由于其尚未開(kāi)始計(jì)提折舊，因此在資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表中通常不會(huì)包含其原值。這些資產(chǎn)可能在企業(yè)的固定資產(chǎn)清單中存在，但在進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí)，不會(huì)納入資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整的計(jì)算范圍。