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我在2023年匯算清繳的時(shí)候調(diào)增了未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入，這部分收入以后再開票的話要怎么做分錄呢？
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藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
以后再開票，需要沖減相應(yīng)的未開票收入，否則收入重復(fù)確認(rèn)了
05/22 16:59
84784986 
05/22 17:00
那我需要調(diào)整2023年的賬嗎？我是匯算清繳的時(shí)候調(diào)增的
藍(lán)小天老師 
05/22 17:02
賬務(wù)不需要調(diào)整，只需要調(diào)整匯算清繳的表
84784986
05/22 17:05
那以后的分錄怎么做？
藍(lán)小天老師
05/22 17:07
繳納企業(yè)所得稅
借 以前年度損益調(diào)整
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸 銀行存款
借 利潤分配-未分配利潤
貸 以前年度損益調(diào)整
84784986
05/22 17:09
沖減未開票收入的分錄怎么做？因?yàn)槲覜]有做之前的未開票收入
藍(lán)小天老師
05/22 17:28
如果沒有未開票收入，那么就在下個(gè)年度匯算清繳調(diào)減收入，A105000（九）其他
84784986
05/22 17:33
不做賬的話，那增值稅不就不一樣了嗎？
藍(lán)小天老師
05/22 20:02
沖未開票收入就不需要做賬，沒有可以沖的，就需要做賬
84784986
05/22 20:06
那我現(xiàn)在可不可以調(diào)整2023年的賬？補(bǔ)做未開票收入
藍(lán)小天老師
05/23 14:14
不可以調(diào)整2023年的賬務(wù)了
84784986
05/23 14:14
那我怎么做賬呢
藍(lán)小天老師
05/23 14:22
沖未開票收入不需要額外做賬，比如你當(dāng)月未開票收入是100萬，如果你補(bǔ)開了80萬的發(fā)票，你未開票收入就報(bào)20萬
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