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7.某企業(yè)上期期末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為2178萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33%。本期發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2400萬(wàn)元，本期適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)無(wú)法預(yù)期所得稅稅率的這一變動(dòng)，則本期期末“遞延所得稅負(fù)債”科目的余額為( )萬(wàn)元。 要求要有具體的計(jì)算過(guò)程，還有對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：05/23 08:14
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
1.計(jì)算本期新增的遞延所得稅負(fù)債 由于本期發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2400萬(wàn)元，且本期適用的所得稅稅率為25%，所以本期新增的遞延所得稅負(fù)債為： 新增遞延所得稅負(fù)債 = 2400萬(wàn)元 × 25% = 600萬(wàn)元 1.計(jì)算本期期末遞延所得稅負(fù)債的余額 由于上期期末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為2178萬(wàn)元，加上本期新增的600萬(wàn)元，得到本期期末遞延所得稅負(fù)債的余額為： 本期期末遞延所得稅負(fù)債余額 = 2178萬(wàn)元 + 600萬(wàn)元 = 2778萬(wàn)元
05/23 08:22
樸老師
05/23 08:22
借：所得稅費(fèi)用 6,000,000?? 貸：遞延所得稅負(fù)債 6,000,000
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